Теоретична частина. Корпоративний податковий менеджмент – це процес управління податками підприємств – платників податків

Корпоративний податковий менеджмент – це процес управління податками підприємств – платників податків, який регулює їх фінансові взаємовідносини з державою у процесі перерозподілу доходів господарюючих суб’єктів і формування доходів бюджету.

Предметом корпоративного податкового менеджменту є податкова політика, що визначає рівень оподаткування, та її практична реалізація.

Мета корпоративного податкового менеджменту – розробка управлінських рішень, спрямованих на формування фінансового потенціалу і підвищення його ефективності; активний вплив на максимізацію чистого прибутку при заданих параметрах податкового середовища і ринкової кон’юнктури.

Проблеми, які вирішує корпоративний податковий менеджмент при вирішенні головної (стратегічної) мети:

- дисципліна та культура платників податків;

- поєднання стратегічної та тактичної (поточної) мети корпоративного податкового менеджменту;

- оптимізація сплати податків;

- ризик податкових платежів для платників податків.

Об’єктом корпоративного податкового менеджменту є виробничо-економічні стратегії підприємства і пов’язані з ними відносини, які складаються у процесі оподаткування.

Суб'єктами корпоративного податкового менеджменту є підприємства й установи.

Завдання корпоративного податкового менеджменту:

- розробка загальної політики оподаткування для підприємства;

- визначення податкових пільг і можливостей їх застосування на підприємстві;

- розрахунок можливої виробничої диверсифікації підприємства та зміни при цьому податкових платежів;

- прогнозування обсягів податкових платежів на середньострокову перспективу на основі прогнозних розрахунків зміни економічних оборотів;

- розробка планів податкових платежів у цілому по підприємству;

- розробка податкового календаря;

- вибір найбільш вигідних варіантів оподаткування.

До функцій корпоративного податко-вого менеджменту необхідно відносити такі:

1) планування системи податкового обліку;

2) організація системи податкового обліку;

3) контроль системи податкового обліку;

4) регулювання системи податкового обліку.

Функція планування системи податкового обліку. Планування є першою функцією корпоративного податко-вого менеджменту й містить у собі заходи щодо стратегічного (довгострокового) і поточного планування системи податково-го обліку.

Функція організації системи податкового обліку. У процесі здійснення функції організації системи податко-вого обліку податковий менеджер упроваджує на підприємстві заплановані заходи. Таким чином організація системи подат-кового обліку, по суті, полягає в практичному втіленні резуль-татів планування системи податкового обліку підприємства й, зокрема, передбачає:

— створення податкового підрозділу підприємства.

— ресурсне забезпечення податкового підрозділу;

— методичне забезпечення — складання внутрішніх доку-ментів, які регламентують порядок ведення податкового облі-ку на підприємстві.

Функція контролю системи податкового обліку. Функція контролю полягає у зіставленні фактичних пара-метрів системи податкового обліку з установленими стандарта-ми. Основною метою функції контролю є виявлення наявних недоліків системи податкового обліку підприємства з метою подальшої розробки заходів щодо її вдосконалення.