Тема 8. Учёт денежных средств

Цель изучения: сформировать у студента теоретические знания и практические навыки отражения в учёте операций с денежными средствами.

После изучения темы 8 студент должен знать:

Ø порядок документального оформления кассовых операций;

Ø характеристику бухгалтерских счетов по учёту кассовых операций;

Ø порядок организации и ведения кассовых операций;

Ø характеристику безналичных расчётов;

Ø порядок документального оформления движения средств на счетах в банках;

Ø организацию синтетического и аналитического учёта наличности и прочих денежных средств;

Ø порядок отражения информации о денежных средствах в финансовой отчётности.

После изучения темы 8 студент должен уметь:

ü заполнять первичные документы, с помощью которых оформляется движение денежных средств в кассе предприятия;

ü заполнять первичные документы, с помощью которых оформляется движение денежных средств на счетах в банке;

ü отражать в бухгалтерском учёте хозяйственные операции, которые связаны с движением денежных средств;

ü составлять реестры синтетического и аналитического учёта денежных средств.

Вопросы и задания для самоконтроля

1. Назовите нормативные акты, которые регулируют сферу денежного обращения.
2. Что такое денежные средства, и какие основные задачи их учёта?
3. Каким образом должна быть организована работа в кассе предприятия?
4. Что такое лимит остатка наличности в кассе, и кем он устанавливается?
5. На основании каких первичных документов и регистров осуществляется оформление кассовых операций?
6. Как ведётся аналитический учёт наличности?
7. Какими бухгалтерскими записями отражается движение наличности?
8. Как учитываются прочие средства?
9. Как проводится инвентаризация кассовой наличности и денежных документов?
10. Что такое текущий счёт, и какое количество текущих счетов может иметь предприятие?
11. В каком порядке осуществляется открытие счёта предприятия в банке?
12. На основании каких документов осуществляется учёт средств на счетах в банке?
13. Какие особенности учёта денежных средств на валютном счёте?
14. Какие статьи баланса определяют денежные средства на текущем и валютном счетах?
15. Дайте определение корпоративной карточки.
16. Назовите формы безналичных расчётов, которые используются в Украине.
17. На основании каких документов происходит списание денежных средств со счёта предприятия?
18. Вследствие чего возникают курсовые разницы?
19. Что такое монетарные и немонетарные статьи баланса?
20. Что регламентирует П(С)БУ 4?
21. Какая информация относительно Отчёта о движении денежных средств содержится в Примечаниях к финансовой отчётности?