Расчет отложенного налога
| | Баланс стоим
|
| Нал база
|
| Временная разница
| | Необоротные активы
| $
|
| $
|
| $
| | Земля
| 120,000
|
| 100,000
|
| 20,000
| | Недвижимость
| 262,000
|
| 163,750
|
| 98,250
| | Производственное оборудование
| 79,800
|
| 62,300
|
| 17,500
| | Инвестиции
| 27,600
|
| 30,000
|
| (2,400)
| | |
|
|
|
|
| | Оборотные активы
|
|
|
|
|
| | Дебиторская задолженность (× 100/98)*
| 33,320
| *
| 34,000
|
| (680)
| | Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
| | Конвертируемые облигации
| (19,400)
|
| (20,000)
|
|
| |
|
|
|
|
|
| | Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
| | Кредиторская задолженность
| (19,700)
|
| (19,700)
|
| -
| | Штрафы
| (8,500)
|
| (8,500)
|
| -
| | Резерв
| (8,600)
|
| -
|
| (8,600)
| |
|
|
|
|
| 124,670
| | Налоговая ставка
|
|
|
|
| 30%
| | Обязательство по отложенному налогу
|
|
|
|
| 37,401
| |
|
| Отл. налог @ 30%
| | | Отложенный налог на 1 мая 2004 г.
| 32%
| 16,794
| | | Корр на изменение налоговой ставки
| 2/32 (фин результат)
| (1,050)
| | |
|
| 15,744
| | | На прочий совокупн доход
| 30% × 20,000
| 6,000
| | | На Долевой
| 30%х800
|
| | | На фин результат
| Балансирующая величина
| 15,417
| | | Отложенный налог на 30 апреля 2005 г.
|
| 37,401
| | | | | | | | | | | | (в) Договор подряда
Ожидания по договору на отчетную дату
| Год, окончившийся
| 30.04.2003 г.
| 30.04.2004 г.
| 30.04.2005 г.
| | Цена
|
|
|
| | Фактические затраты (ФЗ)
| (87)
| (372)
| (580)
| | Исправление ошибок
| | (12)
| (12)
| | Будущие затраты (БЗ)
| (493)
| (248)
| | | ОЖИДАЕТСЯ
| 20 прибыль
| (32) убыток
| 28 прибыль
| | | | | |
Степень завершенности
| ФЗ
| 87/
| 372/
| | | ФЗ+БЗ (без исправлений)
| 87+493
| 372+248
| | | | 15%
| 60%
| 100%
|
ОПУ
| Ожидаемый доход х %
| Прибыль не признается.
Признаем доходы и расходы в объеме ФЗ, возмещаемых по договору (суммы по всем выставленным счетам были получены.)
| 600х60%
| 620х100%
| | (Ранее признанный доход)
| (87)
| (87+273)
| | В ОПУ на отчетную дату
|
|
| | | Ожидаемый убыток признаем в полном объеме, так чтобы накопительно за 2 года выйти на (32). Расходы берем как балансирующую цифру
| | | Ожидаемые расходы х %
(ФЗ + БЗ)
| 580х100%
| | + ВСЕ Исправления
| +12
| | (Ранее признанные расходы)
| (87+305)
| | В ОПУ на отчетную дату
| |
| Выдержка из ОПУ
| | | | | Доход
|
|
|
| | Расход
| (87)
| (305)
| (200)
| | |
| (32)
|
| 4. Баланс: Накопительно на отчетную дату
| ФЗ
|
|
|
| | Исправление ошибок
| |
|
| | +Приб/(Убыток)
|
| (32)
|
| | (Выставленные счета)
| (60)
| (370)
| (620)
| | Дебиторская/(Кред) з-ть
|
| (18)
|
|
Счет договора,$000
| *Понесенные затраты 87
*Признанная выручка 87
на 30.04.03 27
| *Выставленные счета 60
*Признанные затраты 87
| | *Понесенные затраты 297
(372 – 87 + 12)
*Признанная выручка 273
| *Выставленные счета (370 – 60) 310
*Признанные затраты 305
––––
на 30.04.04 18
| | Понесенные затраты 208
(580 + 12 – 297 – 87)
Признанная выручка 260
––––
––––
| Выставленные счета (620 – 370) 250
Признанные затраты 200
––––
––––
|
Счет договора за 2005 г. дан для полноты картины и не требовался как часть решения задачи
ОТВЕТ НА ЗАДАНИЕ 5. 2005/10 – ЛЕВ
Консолидированный баланс группы «Лев» на 30 сентября 2005 г.
| Земля и строения
| 6,920
| +8,690
| +1,840
|
| 17,450
| | | Оборудование
| 6,130
| +5,430
|
|
| 11,560
| | | Инвестиции
| 25,000
| +1,600
| -17,460
| -6,290
| 2,850
| | | Займ Пантере
|
|
| -800-100
|
|
| | | Гудвил
|
|
|
|
| 1,920
| | | Инвестиция в СП
|
|
|
|
| 6,341
| | | Запасы
| 5,630
| +3,810
| -25
|
| 9,415
| | | Деб з-ть
| 2,690
| +1,950
| -80
|
| 4,560
| | |
|
|
|
|
| 54,096
| | | АК ($1)
| 20,000
|
|
|
| 20,000
| | | ЭД
| 3,000
|
|
|
| 3,000
| | | Рез переоценки
| 4,000
| +80%х(1,500-1,000)
|
| 4,400
| | | Нерасп Приб Группы
|
|
|
| 10,161
| | | ДНА
| 3,800
|  +20%х115
| - 20%х640 =
| 3,695
| | | 5% займ
| 4,000
|
| 
|
| 4,000
| | | Займ от Льва
|
|
| -800
|
|
| | | Кред з-ть
| 4,110
| +2,820
| -60
|
| 6,870
| | | Налоги
|
| +750
|
|
| 1,720
| | | Овердрафт
|
| +110
| -100-20
|
|
| | |
|
|
|
|
| 53,926
| | | 1. Расчет чистых активов - Лев
|
| Дата отчет
|
| Дата приобр
| Приращение
| | Акционерный капитал
|
| 10,000
|
| 10,000
|
| | Эмиссионный доход
|
| 2,000
|
| 2,000
|
| | Резерв переоценки
|
| 1,500
|
| 1,000
|
| | Накопленная прибыль
|
| 4,000-500
|
| 3,700
| 
| | Корр на справедливую стоимость
|
|
|
|
|
|  Земля и здания
|
| 2,000
|
| 2,000
| (385)
| | 800х 4/20
|
| (160)
|
|
|
| | Нереализ приб
|
| (25)
|
|
|
| | 33/133 х 500 х 20%
|
|
|
|
|
| |
|
| 18,815
|
| 18,700
|
| |
|
|
|
|
|
| | 3. Нераспред Прибыль Группы
|
| 2. Гудвил 100% (с ДНА)
|
| | Вся Льва
| 8,760+2,170
| СС инвестиции + ДНА на дату приобр
| 17,460 +
3,800
| (из усл)
| | Доля в Пантере
| 80%х(385)
| Доля группы в чистых активах на дату приобр
| (18,700)
|
| | Доля в Гепарде
|  30%х170
|
|
| 2,560
|
| | Обесценение гудвила
640х80%
| (512)
|
| Обесценено: 25%
640 –делим между акционерами группы и ДНА в % владения
| Необесценено
1 920
В КФ1
| |
| 10,161
|
|
| | 5 Расчет чистых активов – Гепард
| Дата отчета
|
| Дата приобр.
| Приращение
| | | Акционерный капитал
| 15,000
|
| 15,000
|
| | | Накопленная прибыль
| 4,500
|
| 4,300=
| 2/12х 1,200
| | | Нереализ приб (ВСЕГДА через СП) 30%х100
| (30)
|
|
|
| | |
|
| 19,470
|
| 19,300
|
| | |
|
| ДНА нет
|
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
Важнейшие способы обработки и анализа рядов динамики Не во всех случаях эмпирические данные рядов динамики позволяют определить тенденцию изменения явления во времени...
|
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ МЕХАНИКА Статика является частью теоретической механики, изучающей условия, при которых тело находится под действием заданной системы сил...
|
Теория усилителей. Схема Основная масса современных аналоговых и аналого-цифровых электронных устройств выполняется на специализированных микросхемах...
|
Логические цифровые микросхемы Более сложные элементы цифровой схемотехники (триггеры, мультиплексоры, декодеры и т.д.) не имеют...
|
ПУНКЦИЯ И КАТЕТЕРИЗАЦИЯ ПОДКЛЮЧИЧНОЙ ВЕНЫ
Пункцию и катетеризацию подключичной вены обычно производит хирург или анестезиолог, иногда — специально обученный терапевт...
Ситуация 26. ПРОВЕРЕНО МИНЗДРАВОМ
Станислав Свердлов закончил российско-американский факультет менеджмента Томского государственного университета...
Различия в философии античности, средневековья и Возрождения ♦Венцом античной философии было: Единое Благо, Мировой Ум, Мировая Душа, Космос...
|
Постинъекционные осложнения, оказать необходимую помощь пациенту I.ОСЛОЖНЕНИЕ: Инфильтрат (уплотнение). II.ПРИЗНАКИ ОСЛОЖНЕНИЯ: Уплотнение...
Приготовление дезинфицирующего рабочего раствора хлорамина Задача: рассчитать необходимое количество порошка хлорамина для приготовления 5-ти литров 3% раствора...
Дезинфекция предметов ухода, инструментов однократного и многократного использования
Дезинфекция изделий медицинского назначения проводится с целью уничтожения патогенных и условно-патогенных микроорганизмов - вирусов (в т...
|
|
