За январь 200_ г.

 

№ п/п

Документ

Содержание операций

Сумма

и т.д.

дата

номер

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Сальдо на 01.01

-

-

…

05.01

Поступили от поставщика товары

…

и т.д.

…

Обороты за январь

-

-

-

…

Сальдо на 01.02

…

По окончании месяца подсчитываются итоговые суммы оборотов по дебету и кредиту всех счетов, которые должны быть равны между собой, а также итогу по графе «Сумма». Затем выводятся остатки по каждому счету на конец месяца. Упрощенная форма может вестись двумя способами:

· с использованием в качестве основного регистра учета Книги учета хозяйственных операций (типовой формы № К-1) (простая форма);

· с использованием нескольких учетных регистров — ведомостей учета имущества малого предприятия (типовые формы В-1 — В-9).

Простая форма наиболее приемлема для небольших организаций непроизводственной сферы. Наряду с Книгой учета хозяйственных операций для учета расчетов по оплате труда с работниками организации ведут ведомость учета заработной платы (форма В-8), которая заменяет расчетно-платежную ведомость. Кроме того, ведется кассовая книга, лицевые счета.

Второй способ целесообразно применять предприятиям, имеющим на балансе собственные основные средства, материалы, готовую продукцию и осуществляющим значительное количество расчетных операций через банк. При использовании данного варианта для учета хозяйственных операций применяются следующие учетные регистры:

■ Ведомость учета основных средств, начисленных амортизационных отчислений — форма № В-1;

■ Ведомость учета производственных запасов и готовой продукции — форма № В-2;

■ Ведомость учета затрат на производство — форма № В-3;

■ Ведомость учета денежных средств и фондов — форма № В-4;

■ Ведомость учета расчетов и прочих операций — форма № В-5;

■ Ведомость учета реализации — форма № В-6;

■ Ведомость учета расчетов с поставщиками — форма № В-7;

■ Ведомость учета заработной платы — форма № В-8;

■ Ведомость шахматная — форма № В-9.

Хозяйственные операции на основании первичных документов отражаются в двух ведомостях одновременно: в одной — по дебету счета с указанием кода кредитуемого счета, в другой — по кредиту корреспондирующего счета с аналогичной записью кода дебетуемого счета. Остатки средств в отдельных ведомостях должны сверяться с соответствующими данными первичных документов, на основании которых были произведены записи (кассовые отчеты, выписки банков и др.).

Обобщение месячных итогов финансово-хозяйственной деятельности малого предприятия, отраженных в ведомостях, производится в шахматной ведомости, на основании которой составляются оборотная ведомость, бухгалтерский баланс и другие формы отчетности.