Балансовые стоимостные показатели организации.

 

Из всех форм бухгалтерской отчетности важнейшей является баланс.

Бухгалтерский баланс - одна из трёх основных форм бухгалтерской отчётности. В соответствии с международными правилами финансовой отчётности, баланс содержит данные об активах, обязательствах и собственном капитале. Бухгалтерский баланс характеризует имущественное и финансовое состояния организации в денежной оценке на отчётную дату.

Баланс состоит из трех частей: активов, обязательств и капитала. В основном, статьи баланса по традиции следуют друг за другом в порядке ликвидности, хотя есть исключения. Основное свойство отчёта состоит в том, что суммарные активы всегда равны сумме обязательств и собственного капитала. Балансовый отчёт есть просто два разных взгляда на один и тот же бизнес. Активы показывают какие средства использует бизнес, а обязательства и собственный капитал показывают кто предоставил эти средства и в каком размере. Все ресурсы, которыми обладает предприятие, могут быть предоставлены либо собственниками (капитал), либо кредиторами (обязательства). Поэтому сумма требований кредиторов вместе с требованиями владельцев должна быть равна сумме активов. Это также обусловлено тем, что при отражении операций на счетах в балансе соблюдается принцип двойной записи.

Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями структуры, а также расчетами динамики, которые будут представлены в таблице 1 и 2. Этот баланс фактически включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа. Рассмотрим аналитический баланс «СЕЙХО-МОТОРС».

Как видно из данных таблицы 1 валюта баланса организации снизилась за 2010 год на 528 591 тыс. руб., и увеличилась за 2011 год на 600 146 тыс. руб. - эта положительная тенденция говорит о том, что увеличивается имущественный потенциал организации.

Внеоборотные активы за 2010 год снизились на 1 991 596 тыс. руб. 9 в связи с выбытием основных средств), за 011 год наблюдается увеличение на 3 482 009 тыс. руб.

Доля оборотных средств является превалирующей в общей величине активов – 87% в 2009 году, 84,5% в 2010 году и 87,9% в 2011 году. Оборотные активы за 2010 год увеличиваются на 1 463 005 тыс. руб., и снижаются на 2 881 863 тыс. руб. в 2011 году. Доля оборотных средств составила 12,8% в 2009 году, 15,5% в 2010 году и 10,3% в 2011 году.

Пассивная часть баланса, которая представлена в таблице 2, характеризуется преобладающим удельным весом собственного капитала – 39,7% в 2009 году, 46,8% в 2010 году и 54,8% в 2011 году. При этом собственный капитал увеличивается на протяжении рассматриваемого периода - на 3851051 тыс. руб. за 2010 год и на 4941175 тыс. руб. за 2011 год.

Займы и кредиты снижаются на протяжении рассматриваемого периода - на 2 271 925 тыс. руб. за 2010 год и на 540 961 за 2011 год.

Таблица 3 - Аналитический баланс предприятия (актив)

Наименование	Код строки
состав, тыс. руб.	структура, %	состав, тыс. руб.	структура, %	состав, тыс. руб.	структура, %
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства		49 718 202	85,77	47 758 401	83,15	46 903 374	80,82
Незавершенное строительство		517 007	0,89	375 051	0,65	1 363 979	2,35
Долгосрочные финансовые вложения		289 563	0,50	399 724	0,70	3 747 832	6,46
Итого по разделу I		50 524 772	87,16	48 533 176	84,50	52 015 185	89,62
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы производственные		436 346	0,75	389 241	0,68	398 858	0,69
в т.ч. сырье, материалы…()		316 849	0,55	232 381	0,40	266 803	0,46
НДС по приобретенным ценностям		84 865	0,15	21 982	0,04	11 061	0,02
Дебиторская задолженность (долгосрочная)		172 765	0,30	109 562	0,19	1 402 893	2,42
Дебиторская задолженность (краткосрочная)		4 149 325	7,16	3 765 932	6,56	3 675 450	6,33
Краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги)		1 502 054	2,59	2 995 693	5,22	6 469	0,01
Денежные средства		1 058 960	1,83	1 581 347	2,75	525 396	0,91
Прочие оборотные средства		35 935	0,06	39 498	0,07	1 265	0,00
Итого по разделу II		7 440 250	12,84	8 903 255	15,50	6 021 392	10,38
Баланс по активу		57 965 022	100,00	57 436 431	100,00	58 036 577	100,00

 

Таблица 4 - Аналитический баланс предприятия (пассив)

Наименование	Код строки
состав, тыс. руб.	структура, %	состав, тыс. руб.	структура, %	состав, тыс. руб.	структура, %
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал		4 816 167	8,31	4 816 167	8,39	4 816 167	8,30
Добавочный капитал		4 132 843	7,13	3 885 342	6,76	3 776 951	6,51
Резервный капитал		240 808	0,42	240 808	0,42	240 808	0,41
Нераспределенная прибыль прошлых лет		-	0,00	-	0,00	-	0,00
Нераспределенная прибыль отчетного года		13 875 215	23,94	17 973 767	31,29	23 023 333	39,67
Итого по разделу III		23 065 033	39,79	26 916 084	46,86	31 857 259	54,89
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		18 530 290	31,97	16 422 573	28,59	12 622 505	21,75
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Займы и кредиты		8 560 840	14,77	7 335 466	12,77	6 528 759	11,25
Кредиторская задолженность		6 824 645	11,77	5 567 982	9,69	5 681 213	9,79
Прочие обязательства краткосрочного свойства	630 660	984 214	1,70	1 194 326	2,08	1 346 841	2,32
Итого по разделу V		16 369 699	28,24	14 097 774	24,55	13 556 813	23,36
Баланс по пассиву		57 965 022	100,00	57 436 431	100,00	58 036 577	100,00

 

Рассмотрев аналитический баланс, можно сказать, что организация выполняет признаки хорошего баланса. Валюта баланса, характеризующая финансовые ресурсы и имущество предприятия, должна иметь повышательную тенденцию, что и наблюдается по данной организации - валюта баланса незначительно увеличилась за рассматриваемый период. Собственный капитал доминирует в структуре валюты баланса и занимает 54,8%. Темпы роста дебиторской и кредиторской задолженностей должны быть равновеликими, однако в данной организации это правило не выполняется.

Таблица 5 – Отчет о прибылях и убытках

Наименование	Код строки	Абсолютные значения, тыс.руб.	Ин декс роста
ВЫРУЧКА (нетто) от продаж товаров			2 048 535	3 275 485	2,929
СЕБЕСТОИМОСТЬ проданных товаров			1 416 294	2 247 894	2,991
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ			632 241	1 027 591	2,802
ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ			75 625	201 958	2,451
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ			40 167	210 633	3,674
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ и иные аналогичные платежи			3 609	46 896	3,023
ПРИБЫЛЬ ОТ ОБЫЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ			75 625	201 958	2,451
ЧИСТАЯ (НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ) ПРИБЫЛЬ		43 925	27 854	159 435	3,630
Справочно:
Годовые реинвестиции	-	21 963	13 927	79 718	-
Годовая амортизация	-		6 822 629	6 700 482	-
Потенциал самофинансирования	-		6 850 483	6 859 917	-
Процентные выплаты	-	5247 009	4 604 898	3 251 365	-

В таблице приведена аналитическая форма Отчета о прибылях и убытках. Показатель «Выручка от продажи товаров» увеличивается: в 2010 г. – на 930274 руб., а в 2011 г. на 1 226 950 тыс. руб. Анализируя «Себестоимость проданных товаров», наблюдаем прирост себестоимости, что является отрицательным явлением. Показатель «Валовая прибыль» в 2010г. увеличивается по сравнению с 2009г., а в 2011г. увеличивается по сравнению с 2010г. В соответствии с «золотым правилом бизнеса» темп роста валовой прибыли должен быть выше темпа роста выручки, на нашем предприятии этого не происходит.