Расчет необходимого объема финансовых средств для формирования запасов на предприятии

Политика управления запасами – часть общей политики управления оборотными активами предприятия, заключающаяся в оптимизации общего размера и структуры запасов ТМЦ, минимизации затрат по их обслуживанию и обеспечение эффективного контроля за их движением.

Определение объема финансовых средств, необходимых для формирования запасов товарно-материальных ценностей производится путем определения потребности в отдельных видах запасов.

Запасы при этом делятся на следующие группы:

§ производственные запасы (запасы сырья и материалов, необходимые для производства продукции);

§ запасы готовой продукции, предназначенные для бесперебойной ее реализации потребителям.

Формула для определения необходимого объема финансовых средств, авансируемых на формирование запасов, имеет следующий вид:

ФС_З = СР * Н_З – КЗ

ФСз – объем финансовых средств, авансированных в запасы; СР – среднедневной объем расходования запасов в сумме; Нз – норматив хранения запасов, в днях (при отсутствии разработанных нормативов может быть использован показатель средней продолжительности оборота запасов в днях); КЗ – средняя сумма кредиторской задолженности по расчетам за приобретение ТМЦ

Расчет ведется по каждому из видов запасов. Суммирование результатов расчета позволяет получить показатель общей потребности в финансовых ресурсах, авансированных на формирование запасов, т.е. определить размер общей потребности в оборотных активах, обслуживающих эту стадию производственно-коммерческого цикла.

16. Развернутый и сальдированный финансовые планы в управлении
финансами предприятия

Годовой финансовый план предприятия, фирмы или компании на практике составляется по нижеприведенной сальдированной форме. Он должен предусматривать квартальную разбивку и увязку взаимосвязанных показателей.

Баланс доходов и расходов предприятия (финансовый план) на предстоящий год.

Размерность, тыс. руб.