Расчетная часть примера

Расчетная часть примера решения задания приведена в табл. 4.27 – 4.35. При оформлении домашнего задания расчетная часть должна быть дополнена пояснительной частью из раздела 3.3. Размещение таблиц в тексте должно быть таким, чтобы, соблюдая их последовательность, как можно меньше допускать переносов.

Размещать на одной странице текста домашнего задания, не допуская

переносов, в обязательном порядке следует табл. 4.27, 4.33 и 4.35.

Таблица 4.27. Смета затрат на приобретение сырья и материалов

Показатель	Квартал	За год
I	II	III	IV
Производство готовой продукции, шт.
Продукция А
Запасы на конец планового периода
(+) Продажи
(-) Запасы на начало планового периода
(=) Необходимый выпуск
Продукция Б
Запасы на конец планового периода
(+) Продажи
(-) Запасы на начало планового периода
(=) Необходимый выпуск
Потребление основных производственных материалов по кварталам, ед.
Материал Х
Материал Y
Закупки основных производственных материалов
Материал Х
Необходимые закупки, ед.
Стоимость закупок, млн. руб.	1,25	1,0	1,25	1,5	5,0
Материал Y
Необходимые закупки, ед.
Стоимость закупок, млн. руб.	1,8	1,8	1,8	1,8	7,2
Итого стоимость материалов по предприятию, млн. руб.	3,05	2,8	3,05	3,3	12,2

 

 

Таблица 4.28. Смета затрат на оплату труда

Показатель	Квартал	За год
I	II	III	IV
Трудозатраты, чел. – ч.
Заготовительный цех
продукция А
продукция Б
Итого
Механосборочный цех
продукция А
продукция Б
Итого
Затраты на оплату труда, млн. руб.
Заготовительный цех	2,5	2,4	2,5	2,6	10,0
Механосборочный цех	3,25	3,0	3,25	3,5	13,0
Итого по предприятию	5,75	5,4	5,75	6,1	23,0

 

Таблица 4.29. Смета накладных расходов, млн. руб.

 

Показатель	Квартал	За год
I	II	III	IV
Переменные накладные затраты
Продукция А	0,625	0,5	0,625	0,75	2,5
Продукция Б	2,0	2,0	2,0	2,0	8,0
Итого	2,625	2,5	2,625	2,75	10,5
Постоянные накладные расходы
По предприятию
Итого накладных расходов	7,625	7,5	7,625	7,75	30,5

 

 

Таблица 4.30. Средние переменные затраты, тыс. руб. / шт.

 

Показатель	Продукция
А	Б
Сырье и материалы	1,0	0,9
Производственная рабочая сила	1,4	2,0
Переменные накладные расходы	0,5	1,0
Итого	2,9	3,9

 

 

Таблица 4.31. Запасы на конец планового периода, млн. руб.

Вид запаса	Расчет величины запаса	Величина запаса
1. Сырье и материалы:
материал Х	0,5 тыс. руб./ ед.* 750 шт. * 2 ед. / шт.	0,75
материал Y	0,3 тыс. руб./ ед.* 1000 шт. * 3 ед. / шт.	0,90
Итого		1,65
2. Готовая продукция:
продукция А	750 шт. * 2,9 тыс. руб. / шт.	2,175
продукция Б	1000 шт. * 3,9 тыс. руб. / шт.	3,9
Итого		6,075

 

 

Таблица 4.32. Себестоимость реализованной продукции в плановом периоде

Показатель	Значение, млн.руб.
Запасы сырья и материалов на начало планового периода	1,6
+ Закупки материалов	12,2
= Наличные сырье и материалы для производства	13,8
- Запасы сырья и материалов на конец планового периода	1,65
= Стоимость использованных сырья и материалов	12,15
+ Затраты на оплату труда
+ Накладные расходы	30,5
= Себестоимость выпущенной продукции	65,65
+ Запасы готовой продукции на начало планового периода	6,1
- Запасы готовой продукции на конец планового периода	6,075
= Итого себестоимость реализованной продукции	65,675

 

Таблица 4.33. Бюджет движения денежных средств предприятия, млн. руб.

Показатель	Квартал	За год
I	II	III	IV
Начальное сальдо	5,3	11,0	11,925	16,375	5,3
Поступления
Дебиторы предыдущего года		-	-	-
Реализация текущего периода (50 % текущих продаж)	22,25	19,5	19,5	22,25	83,5
Реализация в следующем квартале (50 % продаж)		22,25	19,5	19,5	61,25
Общая сумма поступлений	42,25	41,75	39,0	41,75	164,75
Платежи
Закупки сырья и материалов	3,05	2,8	3,05	3,3	12,2
Прямая оплата труда	5,75	5,4	5,75	6,1
Заводские накладные расходы (без амортизации)	5,125	5,0	5,125	5,25	20,5
Торговые и административные расходы
Капитальные вложения
Налог на прибыль	2,625	2,625	2,625	2,625	10,5
Общая сумма выплат	36,55	40,825	34,55	47,275	159,2
Конечное сальдо денежных средств	11,0	11,925	16,375	10,85	10,85

 

 

Таблица 4.34. План (прогноз отчета) прибылей (убытков), млн. руб.

 

Показатель	Значение
Выручка от продаж	167
- Себестоимость реализованной продукции	65,675
- Торговые и административные расходы
= Прибыль до уплаты налогов	61,325
- Налог на прибыль (ставка 24 %)	14,718
= Чистая прибыль	46,607

 

 

Таблица 4.35. План баланса предприятия, млн. руб.

 

Показатель	Значение
Используемый капитал:
Акционерный капитал
Нераспределенная прибыль:
Начальное сальдо
Прибыль на плановый год	46,607
Итого капитал	282,607
Активы:
Внеоборотные активы
Амортизация
Итого внеоборотные активы
Оборотные активы:
Запасы готовой продукции	6,075
Запасы сырья и материалов	1,65
Дебиторы	22,25
Денежные средства	10,85
Итого оборотные активы	40,825
ИТОГО АКТИВ	303,825
Кредиторская задолженность	6,5
Налоги	14,718

 

Изменение пр253ивлекательности предприятия для акционеров и инвесторов в планируемом периоде по сравнению с предшествующим (отчетным) годом оценивается показателем рентабельности активов, основное влияние на который оказывают два фактора: рентабельность продаж и оборачиваемость активов.

Рентабельность активов отчетного года составляла:

Рентабельность активов в планируемом периоде составит:

Очевидно, что доминирующее значение в увеличении рентабельности активов принадлежит рентабельности продаж, возросшей с 16,89 % до 27,90 %.

Проанализируем итоги деятельности предприятия на основе «правила динамичности». Предварительно рассчитаем показатели темпов роста.

Темп роста прибыли:

Темп роста выручки от продаж:

Темп роста активов предприятия:

Соответствие «правилу динамичности» выражается следующей зависимостью: Т_П > Т_ВР > Т_АК 100 %.

После подстановки расчетных значений видим, что пропорции экономического развития предприятия не нарушаются:

204,4 % > 123,7 % > 120,1 % > 100 %.

Дополнительное аналитическое обоснование финансового состояния предприятия в планируемом периоде по сравнению с отчетным периодом необходимо выполнить самостоятельно в соответствии с показателями, приведенными в табл.4.19.

Таким образом, в планируемом периоде предприятие обеспечивает эффективное использование имеющихся ресурсов и потенциала своего развития.

5. Финансовое прогнозирование по методу «процента от продаж»