В этом разделе приведен контрольный числовой пример исходных данных и результатов расчетов. При выполнении домашнего задания эти расчеты должны быть дополнены пояснительной частью из разделов 4.2, 4.3.
Исходные данные для планирования
Составить годовой финансовый план предприятия ОАО «Лидер». Оценить изменение привлекательности предприятия для акционеров и инвесторов в планируемом периоде.
Баланс предприятия ОАО «Лидер» на 31 декабря отчетного года приведен в табл. 4.20.
Финансово-экономическое положение предприятия ОАО «Лидер» в отчетном году представлено в табл. 4.21.
Таблица 4.20. Исходный баланс предприятия ОАО «Лидер», млн. руб.
| Показатель
| На конец года
|
| АКТИВ
|
| 1.
| Основные средства и прочие внеоборотные активы – всего,
в том числе:
|
|
|
| 1.1. Оборудование и техника (по балансовой стоимости)
|
|
|
| 1.2. Амортизация
|
|
| 2.
| Оборотные активы – всего,
в том числе:
|
|
|
| 2.1. Запасы готовой продукции
| 6,1
|
|
| 2.2. Запасы сырья и материалов
| 1,6
|
|
| 2.3. Дебиторская задолженность
|
|
|
| 2.4. Денежные средства
| 5,3
|
|
| Баланс
|
|
| ПАССИВ
|
| 1.
| Источники собственных средств – всего,
в том числе:
|
|
|
| 1.1. Уставный (акционерный) капитал
|
|
|
| 1.2. Нераспределенная прибыль
|
|
| 2.
| Долгосрочные кредиты
|
|
| 3.
| Краткосрочные обязательства – всего,
в том числе:
|
|
|
| 3.1. Кредиторская задолженность по налогам
| 10,5
|
|
| 3.2. Прочая кредиторская задолженность
| 6,5
|
|
| Баланс
|
|
Таблица 4.21. Финансово-экономическое положение предприятия
ОАО «Лидер» в отчетном году, млн. руб.
| Показатель
| Отчетный период
|
| 1.
| Выручка от продажи
|
|
| 2.
| Производственная себестоимость реализованной продукции
|
|
| 3.
| Торговые и административные издержки
|
|
| 4.
| Прибыль до уплаты налогов
|
|
| 5.
| Налог на прибыль (ставка 24 %)
| 7,2
|
| 6.
| Чистая прибыль
| 22,8
|
Остальные исходные данные, необходимые для планирования приведены в табл. 4.22 – 4.26. Пояснительная часть исходных данных примера соответствует разделу 4.2.
Таблица 4.22. План реализации предприятия ОАО «Лидер»
на предстоящий период
| Показатель
| Вид продукции
|
| А
| Б
|
|
| Реализация продукции:
|
|
|
|
| 1.1. Цена реализации, тыс. руб. / шт.
|
|
|
|
| 1.2. Объем реализации, шт. – всего,
в том числе по кварталам:
|
|
|
|
| 1-й квартал
|
|
|
|
| 2-й квартал
|
|
|
|
| 3-й квартал
|
|
|
|
| 4-й квартал
|
|
|
|
| Производство продукции:
|
|
|
|
| 2.1. Запасы готовой продукции, шт.
|
|
|
Таблица 4.23. Нормативы затрат на оплату труда
| Место возникновения издержек
| Трудоемкость изготовления единицы продукции, чел. – ч.
| Оплата труда за один
чел. – ч., руб.
| Стоимость труда на единицу про-дукции, тыс. руб.
|
| А
| Б
| А
| Б
|
| Заготовительный цех
|
|
|
| 0,4
| 1,0
|
| Механосборочный цех
|
|
|
| 1,0
| 1,0
|
| Всего
|
|
| -
| 1,4
| 2,0
|
Таблица 4.24. Нормативы расхода материальных ресурсов
| Показатель
| Виды продукции
|
| А
| Б
|
| 1. Норма расхода материала на изготовление единицы продукции по видам материалов, ед. / шт.:
|
|
|
| материал Х
|
| -
|
| материал Y
| -
|
|
| 2. Цена приобретения материалов, тыс. руб. / ед.:
|
|
|
| материал Х
| 0,5
| -
|
| материал Y
| -
| 0,3
|
| | | | |
Таблица 4.25. Смета накладных расходов на планируемый период
| Накладные расходы
| Планируемый период
|
| 1. Переменные накладные расходы по видам продукции,
тыс. руб. / шт.:
|
|
| продукция А
| 0,5
|
| продукция Б
| 1,0
|
| 2. Постоянные накладные расходы – всего, млн.руб.,
в том числе:
| 20,0
|
| 2.1. Амортизация
| 10,0
|
|
| 2.2. Страховка
| 4,0
|
|
| 2.3. Заработная плата
| 6,0
|
| 3. Торговые и административные издержки, млн. руб.
| 40,0
|
Таблица 4.26. Объемы предстоящих капитальных вложений, млн. руб.
| Показатель
| Планируемый период
|
| Капитальные вложения – всего,
в том числе по кварталам:
|
|
| 1-й квартал
|
|
| 2-й квартал
|
|
| 3-й квартал
|
|
| 4-й квартал
|
|
