| Показатели
| Источник информации
| 1 кв.
| 2 кв.
| 3 кв.
| 4 кв.
|
|
| Остаток денежных средств на начало
|
| 10000*
|
|
|
|
|
| Поступления денежных средств:
|
| Выручка от реализации продукции
| Бюджет продаж
|
|
|
|
|
|
| Итого поступления
|
|
|
|
|
|
|
| Отток денежных средств:
|
| Основные материалы
| Бюджет закупки/использования материалов
|
|
|
|
|
|
| Оплата труда
| Бюджет трудовых затрат
|
|
|
|
|
|
| ОПР
| Бюджет ОПР
|
|
|
|
|
|
| Коммерческих, общие и административные расходы.
| Бюджет коммерческих, общих и адм. расходов.
|
|
|
|
|
|
| Покупка оборудования
| Бюджет капитальных вложений
|
|
|
|
|
|
| Налог на прибыль (за прошлый год)
Налог на прибыль (текущий год)
|
|
|
|
|
|
|
| Итого выплаты
|
|
|
|
|
|
|
| Чистый поток денежных средств
|
|
|
|
|
|
|
| Дополнительное финансирование
|
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
| Погашение кредита
|
|
|
|
|
|
|
| % за кредит
|
|
|
|
|
|
|
| Остаток денежных средств на конец
|
|
|
|
|
|
|
Прогнозный бухгалтерский баланс.
Последним шагом в процессе подготовки общего бюджета является разработка прогнозного бухгалтерского баланса для организаций в целом.
Именно на этом этапе руководство должно решить, принять предлагаемый общий бюджет или изменить планы и пересмотреть отдельные его части.
Данные баланса на конец предшествующего года
| Активы
| | Пассивы
| |
| I. Внеоборотные активы
| | III. Капитал и резервы
| |
| Земля
| 50 000
| Уставной капитал
| 70 000
|
| Здания и оборудование
| 100 000
| Нераспределенная прибыль
| 37 054
|
| Минус: Сумма амортизации
| (60 000)
| Всего капитал и резервы
| 107 054
|
| Всего внеоборотные активы
| 90 000
| IV. Долгосрочные обязательства
|
|
| II. Оборотные активы
| | V. Краткосрочные обязательства
| |
| Запасы материалов
|
| Кредиторская задолженность поставщикам
| 2 200
|
| Запасы готовой продукции
| 3 280
| Начисленный налог на прибыль
| 4 000
|
| Дебиторская задолженность
| 9 500
| Всего краткосрочные обязательства
| 6 200
|
| Денежные средства
| 10 000
|
|
|
| Всего оборотные активы
| 23 254
| | |
| Валюта баланса
| 113 254
| Валюта баланса
| 113 254
|
Прогнозный баланс составляется на основе данных баланса предшествующего года с учетом операций, отраженных во всех плановых бюджетах.
Прогнозный баланс (с расчетом всех показателей)
| Актив
| Расчет
| Сумма
|
| I. Внеоборотные активы
| | |
| Земля
| На уровне баланса прошлого года
|
|
| Здания и оборудование
| Баланс предшествующего года + Покупка оборудования (бюджет капитальных вложений)
|
|
| Минус: Сумма амортизации
| Баланс предшествующего года + амортизация из бюджета ОПР
|
|
| Всего внеоборотные активы
|
|
|
| II. Оборотные активы
| | |
| Запасы материалов
| Оценка запасов на конец периода
|
|
| Запасы готовой продукции
| Оценка запасов на конец периода
|
|
| Дебиторская задолженность
| Баланс предшествующего года + планируемый объем продаж (бюджет продаж) - приток ден. средств от продаж
|
|
| Денежные средства
| Бюджет движения денежных средств
|
|
| Всего оборотные активы
|
|
|
| Валюта баланса
| | |
| Пассив
| Расчет
| Сумма
|
| III. Капитал и резервы
| | |
| Уставной капитал
| Баланс предшествующего года
|
|
| Нераспределенная прибыль
| Баланс предшествующего года + нераспределенная прибыль планового периода (Отчет о прибылях)
|
|
| Всего капитал и резервы
|
|
|
| V. Краткосрочные обязательства
| | |
| Кредиторская задолженность поставщикам
| Баланс предшествующего года + стоимость закупок (бюджет материалов) - платежи за материалы
|
|
| Начисленный налог на прибыль
| Отчет о прибылях и убытках
|
|
| Всего краткосрочные пассивы
|
|
|
| Валюта баланса
| | |
Составление гибкого бюджета
Заполните таблицу, рассчитав гибкий бюджет и отклонения. Проставьте: Б – благоприятные отклонения, Н – неблагоприятные.
| Показатели
| Фактический результат
| Контролируемое
отклонение
| Гибкий бюджет
| Отклонение
по объему продаж
| Общий
(статический)
бюджет
|
| Количество проданных единиц
|
|
|
|
|
|
| Выручка от продажи, у.д.е.
|
|
|
|
|
|
| Переменные затраты, у.д.е.
|
|
|
|
|
|
| Маржинальный доход, у.д.е.
|
|
|
|
|
|
| Постоянные затраты, у.д.е.
|
|
|
|
|
|
| Прибыль
|
|
|
|
|
|
Тема 5 Внутренняя отчетность
