Стоимости ценных бумаг
За текущую (справедливую) стоимость (далее - ТСС) ценных бумаг, признанных в балансе, принимается: а) для ценных бумаг, обращающихся на биржевом рынке*, как долговых, так и долевых, средневзвешенная цена по итогам торгов, рассчитываемая организатором торгов по итогам текущего дня (дня, по итогам которого производится оценка ТСС). Организатор торгов, средневзвешенная цена которого берется для оценки ТСС – ФБ ММВБ, при условии что оцениваемые бумаги обращаются на данной бирже. Средневзвешенная цена бумаг, обращающихся на ММВБ, доступна из файлов, которые предоставляются биржей и рассылаются по системе электронного документооборота** (ЭДО) с использованием электронной почты в виде электронных документов в соответствии с существующим регламентом, либо из отчетов об итогах торгов, размещаемых на интернет-сайте ФБ ММВБ. В случае если ценная бумага, подлежащая оценке, не обращается на ММВБ, но обращается на РТС, за ТСС принимается средневзвешенная цена, рассчитываемая РТС, которая доступна в отчетах по итогам торгов на интернет-сайте РТС. В том случае, если бумага обращается на так называемом классическом рынке РТС, где инструменты котируются в долларах США, в качестве справедливой стоимости бумаги для отражения в учете принимается средневзвешенная цена в рублевом эквиваленте, пересчитанная по курсу ЦБ на дату оценки ТСС. Если на день оценки на бирже нет средневзвешенной цены, за ТСС берется средневзвешенная цена за последний день, когда она рассчитывалась данным организатором торгов. В случае если по ценной бумаге, приобретенной в ходе аукциона, ТСС которой подлежит оценке, с момента размещения и по дату оценки организатором торгов ни разу не рассчитывалась средневзвешенная цена, за ТСС принимается цена размещения бумаги на аукционе. В ТСС включается НКД на текущую дату. Поскольку ТСС ценной бумаги признается сумма, за которую ее можно реализовать между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами, следовательно, в цену сделки всегда входит часть накопленного на эту дату купонного дохода. б) для ценных бумаг, не обращающихся на биржевом рынке, таких как евробонды, CLN, ABS, FRN и т.п., текущая справедливая стоимость определяется по цене закрытия на внебиржевом рынке, информированный источник – REUTES, cbonds.(Котировки, присланные контрагентами из REUTERS-DEALING.BLOOMBERG.)
|
