Сущность и критерии оценки риска балансовым методом

Балансовый метод основан на расчет прогнозного баланса организации и позволяет предусмотреть вероятность ухудшения его финансового состояния в ходе реализации проекта.

Любая работающая на рынке организация может существовать только при соблюдении 2 условий:

1) она должна, используя имеющийся капитал, как минимум покрывать расходы, связанные с его получением, т.е. обеспечивать заданный уровень доходности вложенного капитала,

2) она должна постоянно находиться в состоянии платежеспособности,т.е. быть способной в люб момент времени отвечать по своим обязательствам.

Учитывая специфику торговой деятельности, при оценке риска балансовым методом кроме выше названных коэффициентов может быть оценена динамика след. двух показателей:

1) степень покрытия товарно-материальных ценностей (ТМЦ) собственными оборотными средствами (СОС)

СОС = собственный капитал (итог 3-го раздела активов) – внеоборотные активы (итог 1-го раздела активов)

2) степень покрытия ТМЦ собственными и заемными оборотными средствами

КФО – краткосрочные фин обяз (5-й раздел баланса)

С учетом этих значений (Q1, Q2) определяют след. зоны риска:

1) безрисковая зона Q1>=0,1 Q2>1

2) зона допустимого риска 0<Q1<0,1 Q2>1

3) зона критического риска Q1=приблиз 0 Q2=1

4) зона катастрофического риска Q1<0 Q2<1

Кроме этих показателей для оценки риска финансовой несостоятельности и банкротства в практике зарубежных фирм широко используются многофакторные экономико-математические модели, рассчитанные на основе данный баланса (модель Альтмана, Тафлера и др.).