ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА ЗА НАПРЯМАМИ ПРЯМОГО МЕТОДУ

ЇХ РОЗРАХУНКУ, (тис. грн)

 

 

 

 

Показники	Грошовий потік
всього	у т. ч. за видами діяльності
сума	питома вага, %	операційна	інвестиційна	фінансова
сума	питома вага,%	сума	питома вага,%	сума	питома вага,%
/	2	3	4		6		8	9
Залишок грошових кош­тів на початок періоду	143,6	X	—	—	—	—	—	—
Надходження грошових коштів, всього:	168394,0	100,0	165974,3	100,0	15,5	100,0	2404,2	100,0
■S від покупців продукції (товарів, робіт, послуг)	151121,5	89,7	151121,5	91,1	—	—	—	—
■S оплата за векселями	186,5	0,1	186,5	0,1	—	—	—	—
S позики	1947,5	1,2	—	—	—	—	1947,5	81,0
■S відсотки за депозит	15,5	0,0	—	—	15,5	100,0	—	—
S від покупців за вироб­ничі запаси та необоротні активи	14666,3	8,7	14666,3	8,8
S інші надходження	456,7	0,3	—	—	—	—	456,7	19,0

Закінчення табл. 6.2.3

 

 

 

 

Показники	Грошовий потік
всього	у т. ч. за видами діяльності
сума	питома вага,%	операційна	інвестиційна	фінансова
сума	питома вага,%	сума	питома вага, %	сума	питома вага, %
/	2	3			б		8
Витрачено грошових ко­штів, всього:	168141,8	100,0	147559,3	100,0	18295,3	100,0	2287,2	100,0—
оплата за придбані за­паси, роботи, послуги	130950,3	77,9	130950,3	88,7	—	—	—	—
оплата за придбані не­оборотні активи	18202,9	10,8	—	—	18202,9	99,5	—	—
виплати персоналу з оплати праці	10030,7	6,0	10030,7	6,8	—	—	—	—
аванси, видані поста­чальникам	159,6	0,1	159,6	0,1	—	—	—	—
податкові платежі	6025,4	3,6	6025,4	4,1	—	—	—	—
фінансові інвестиції	92,4	0,1	—	—	92,2	0,5	—	—
сплачені відсотки	393,3	0,2	393,3	0,3	—	—	—	—
сплачені позики	2025,6	1,2	—		—	—	2025,6	88,6
інші платежі	261,6	0,2	—	—	—	—	261,6	11,4
Чисті грошові кошти	252,2	X	18415,0	X	-18279,8	X	117,0	X
Залишок грошових кош­тів на кінець періоду	395,8	X	—	—	—	—	—

В табл. 6.2.3 окремо згруповано надходження і видатки пов'я­зані з інвестиційною і фінансовою діяльністю. Сума надхо­джень від інвестиційної діяльності була незначна, а витрати в ос­новному пов'язані з придбанням необоротних активів. В процесі фінансової діяльності підприємства одержувало і сплачувало по­зики при забезпеченні чистого грошового потоку в сумі 117,0 тис. грн.

На зміну позитивного і негативного грошових потоків, щодо їх збільшення та зменшення, впливає кількісний і ціновий факто­ри. Величину позитивного грошового потоку за окремими елеме­нтами можна показати як добуток обсягу і ціни реалізованих об'єктів діяльності підприємства.

Аналіз зміни валового грошового потоку при продажу об'єктів діяльності підприємства здійснимо на прикладі реаліза­ції верстатів (табл. 6.2.4).

Таблиця 6.2.4

Позитивний валовий грошовий потік від продажу верстатів формується як добуток кількості проданих верстатів та ціни.

Для виміру впливу на грошовий потік окремих факторів за­стосуємо інтегральний метод з наступними алгоритмами розра­хунку:

ПГПм= Км • Цм; ПГПп = Кп • Цп;

ДПГП = ПГПп - ПГПм = ДПГПк + ДПГПц;

ДК = Кп-Км;ДЦ = Цп-Цм;

ДПГПк - 0,5ДК (Цм + Цп);

ДПГПц = 0,5ДЦ (Км + Кп);

АПГПк = 0,5-(-4) ■ (30 000 + 34 800) = -129 600 грн.

ЛПГПц = 0,5-4800 • (150 + 156) = 758 400 грн.

ЛПГП = 5428,8 - 4800,0 = 758,4 - 129,6 = 628,8 тис. грн.

Отже, зміна суми позитивного грошового потоку від реаліза­ції верстатів була зумовлена зменшенням обсягів продажу (-129,6 тис. грн) і збільшенням ціни (758,4 тис. грн).

Розрахунок впливу показників — факторів на валовий негати­вний грошовий потік розглянемо на прикладі придбання матеріа­льних цінностей у постачальників (табл. 6.2.5).

Таблиця 6.2.5