Тестові завдання. 1. Оптимізацією податків є:1. Оптимізацією податків є: 1) раціональна багатоваріантна мінімізація податкових платежів, отримання в результаті цього економії, додаткових податкових доходів та ефективне їх вкладення в розвиток підприємства; 2) раціональна мінімізація податкових платежів; 3) розроблення податкової політики підприємства, методи податкового регулювання і податкового контролю, що застосовуються платником податків. 2. Як методи відносять до методів податкової оптимізації: 1) заміни відносин; 2) пільговий метод; 3) відстрочення платежу; 4) скорочення об’єкта.
3. Податкове бюджетування є: 1) підсумковою частиною корпоративного податкового планування, регулювання та контролю, а також комбінованим способом оптимізації податкових потоків суб’єктом господарювання; 2) частиною державного податкового планування, регулювання та контролю, а також комбінованим способом оптимізації податкових потоків суб’єктом господарювання; 3) оптимізоване на альтернативній основі підсумкове узагальнення податкових доходів (економії на податках), витрат підприємства (на організацію податкового менеджменту, податкового планування, оптимізацію і самоконтроль) з метою отримання максимально можливого податкового прибутку та його ефективного використання.
4. Податковий бюджет підприємства – це: 1) децентралізований фонд грошових кошт підприємства; 2) оптимізоване на альтернативній основі підсумкове узагальнення податкових доходів (економії на податках), витрат підприємства (на організацію податкового менеджменту, податкового планування, оптимізацію і самоконтроль) з метою отримання максимально можливого податкового прибутку та його ефективного використання.
5. Податкові правопорушення та злочини, пов’язані із приховуванням виручки або доходу: 1) приховування виручки, отриманої від роздрібної торгівлі шляхом заміни або знищення накладних та інших документів після продажу товару; 2) неоприбутковування наявної виручки за продукцію, реалізовану через довірених осіб; 3) перерахування коштів у вигляді фінансової допомоги до спеціальних фондів підприємства за надані послуги, виконані роботи, відвантажену продукцію (кошти у вигляді безповоротної фінансової допомоги підлягають оподаткуванню як доходи, але існує можливість уникнення від оподаткування при передачі коштів між головними і дочірніми підприємствами).
6. Податкові правопорушення та злочини, пов’язані з використанням поточних рахунків: 1) відкриття рахунків у проблемних банках для розрахунків із бюджетом; здійснення фінансових операцій із використанням рахунків інших підприємств за взаємною домовленістю; 2) неоприбутковування наявної виручки за продукцію, реалізовану через довірених осіб; 3) перерахування коштів у вигляді фінансової допомоги до спеціальних фондів підприємства за надані послуги, виконані роботи, відвантажену продукцію (кошти у вигляді безповоротної фінансової допомоги підлягають оподаткуванню як доходи, але існує можливість уникнення від оподаткування при передачі коштів між головними і дочірніми підприємствами).
7. Податкові правопорушення та злочини, пов’язані з використанням коштів підприємств: 1) відкриття рахунків у проблемних банках для розрахунків із бюджетом; здійснення фінансових операцій із використанням рахунків інших підприємств за взаємною домовленістю; 2) неоприбутковування наявної виручки за продукцію, реалізовану через довірених осіб; 3) перерахування коштів у вигляді фінансової допомоги до спеціальних фондів підприємства за надані послуги, виконані роботи, відвантажену продукцію (кошти у вигляді безповоротної фінансової допомоги підлягають оподаткуванню як доходи, але існує можливість уникнення від оподаткування при передачі коштів між головними і дочірніми підприємствами). 8. Податкові правопорушення та злочини, що здійснюються шляхом маніпуляцій із валовими витратами: 1) фіктивне завищення вартості устаткування, що ввозиться з-за кордону, матеріалів тощо з метою подальшого завищення фактичних витрат; 2) завищення витрат на виробництво на суму прибутку, закладеного в ціну виробів, шляхом обліку браку не за фактичною собівартістю, а за оптовими цінами; включення до валових витрат сум списаних запасних частин для ремонту автотранспорту та іншої техніки за відсутності дефектних відомостей та пооб’єктних актів на списання; 3) перерахування коштів у вигляді фінансової допомоги до спеціальних фондів підприємства за надані послуги, виконані роботи, відвантажену продукцію (кошти у вигляді безповоротної фінансової допомоги підлягають оподаткуванню як доходи, але існує можливість уникнення від оподаткування при передачі коштів між головними і дочірніми підприємствами).
9. Податкові правопорушення та злочини, які здійснюються за допо-могою зловживань в особистих цілях: 1) відкриття рахунків у проблемних банках для розрахунків із бюджетом; здійснення фінансових операцій із використанням рахунків інших підприємств за взаємною домовленістю; 2) оренда житлових приміщень для проживання працівників підприємства під виглядом оренди цих приміщень для виробничих потреб; 3) передавання в особисте користування товарно-матеріальних цінностей з відображенням їх вартості на позабалансових рахунках. 10. Податкові правопорушення — це: 1) нелегальне, незаконне зменшення платником податків своїх зобов’язань з податкових платежів у результаті порушення податкового законодавства; 2) спосіб зменшення податкових платежів, за яких платник податків умисно уникає сплати податку (податків) або зменшує розмір своїх податкових зобов’язань з порушенням чинного законодавства; 3) протиправні дії, види, відповідальність і провадження за якими регламентуються нормами Кримінального кодексу України.
11. Податковий злочин — це: 1) протиправні дії, види, відповідальність і провадження за якими регламентуються нормами Кримінального кодексу України; 2) протиправне суспільне небезпечне діяння що виникає за певних умов у фінансовому середовищі та носить характер злочину, об’єктом якого є відносини з приводу справляння податкових платежів, а також здійснення контролю за своєчасністю і повнотою їх сплати; 3) нелегальне, незаконне зменшення платником податків своїх зобов’язань з податкових платежів у результаті порушення податкового законодавства. 12. Ухиленням від оподаткування є: 1) законні методи зменшення податкових зобов’язань; 2) нелегальне, незаконне зменшення платником податків своїх зобов’язань з податкових платежів у результаті порушення податкового законодавства; 3) спосіб зменшення податкових платежів, за яких платник податків умисно уникає сплати податку (податків) або зменшує розмір своїх податкових зобов’язань з порушенням чинного законодавства.
13. Некримінальні ухилення від оподаткування та мінімізація податків — це: 1) нелегальне, незаконне зменшення платником податків своїх зобов’язань з податкових платежів у результаті порушення податкового законодавства; 2) протиправне суспільне небезпечне діяння, що виникає за певних умов у фінансовому середовищі та носить характер злочину, об’єктом якого є відносини з приводу справляння податкових платежів, а також здійснення контролю за своєчасністю і повнотою їх сплати; 3) дії (бездіяльність) суб’єкта податкових відносин, що не передбачають кримінальної відповідальності та спрямовані на уникнення або зниження податкових платежів до бюджетної системи за допомогою порушення законодавства про податки і збори, яке передбачає застосування до порушника заходів податкової відповідальності (штрафних податкових санкцій), а також адміністративних штрафних санкцій, передбачених Кодексом про адміністративні правопорушення України.
14. Кримінальне ухилення від сплати податків – це: 1) протиправне суспільне небезпечне діяння, що виникає за певних умов у фінансовому середовищі та носить характер злочину, об’єктом якого є відносини з приводу справляння податкових платежів, а також здійснення контролю за своєчасністю і повнотою їх сплати; 2) здійснення платником податків протизаконних соціально і економічно небезпечних дій (бездіяльності), спрямованих на уникнення від сплати податку або зниження його розміру. 15. Які з наведених характеристик можна віднести до політичних причин ухилення від сплати податків: 1) зниження платоспроможності населення; 2) лобіювання інтересів окремих груп платників податків; 3) складність, суперечність, нестабільність податкового законодавства.
16. Яка риса (риси) характерна для ухилення від податків? 1) необ’ява повної суми доходу, що підлягає оподаткуванню. 2) несплата податковим органам податків на зарплату. 3) використання спільної власності на паритетних засадах у відношенні доходів, які можуть бути переданими особі, що користується звільненням від податків.
17. Яка риса (риси) характерна для уникнення від податків? 1) неповідомлення контролюючих органів про джерело доходу, що підлягає оподаткуванню. 2) дохід може бути перетвореним у капітал шляхом використання механізму виплати дивідендів. 3) оплата товарів проведена у формі безвідсоткових позик.
18. До моральних причин, що сприяють правопорушенням у сфері оподаткування, не відносять: 1) не сприйняття платниками податків законодавства у сфері оподаткування; 2) могутній власницький інстинкт, який особливо інтенсивно виявляється на рівні особистості; 3) недостатня захищеність працівників контролюючих органів при виконанні ними службових обов'язків.
|
