Головна сторінка Випадкова сторінка
КАТЕГОРІЇ:
АвтомобіліБіологіяБудівництвоВідпочинок і туризмГеографіяДім і садЕкологіяЕкономікаЕлектронікаІноземні мовиІнформатикаІншеІсторіяКультураЛітератураМатематикаМедицинаМеталлургіяМеханікаОсвітаОхорона праціПедагогікаПолітикаПравоПсихологіяРелігіяСоціологіяСпортФізикаФілософіяФінансиХімія
IV. Die Traumentstellung
Дата добавления: 2015-10-12; просмотров: 753
|
|
1 Аннотация 2
2 Знакомство с третьим уровнем 2
3 Что такое «оболок»? 2
4 Погружение в тонкость 3
5 Где «оболок»? 4
6 Функции оболочек 5
7 Большие пузыри «оболока» 6
8 Потоки вниз 7
9 А теперь вверх 8
10 Срединный пузырь 9
11 Слияние внутреннее и внешнее 11
12 Кольцо жизни 12
13 Жесты силы 14
14 Чувствовать на расстоянии 16
15 Зеркало реальности 18
16 Часть вторая: Сторожа 23
17 Первый контакт 24
18 Сторожа и здоровье 28
19 Три рубежа защиты 29
20 Сторожа и карма 30
21 Сколько пальцев на руке? 30
22 Первичный импульс 32
23 Генеральная уборка 34
24 Карма и предопределенность 36
25 Оболок и пирамида 39
26 Хозяин очага 41
27 Заключение 42
www.e-puzzle.ru
[1] Левитация(здесь) - способность парить или летать без технических приспособлений, только за счет высвобождения психической энергии.
Рис. 1.2 Уровни принятия решений
Таблица 1.1
Исходные данные для факторного анализа
| Показатели | Отчетный период (1) | Предыдущий период (0) | Темп роста, % |
| 1.Выручка (В) | |||
| 2. Среднесписочная численность работающих (Ч) | |||
| 3.Основные средства (Ф) | |||
| 4.Оборотные активы (Е) | |||
| 5.Себестоимость (С) | |||
| 6.Прибыль от продаж (П) | |||
| 7.Затраты на 1 руб. продукции, коп. (З) (п.5/п.1*100 коп.) | |||
| 8.Рентабельность продукции, % (Р) (п.6/п.1*100%) |
1.3. Структура системы бюджетов экономического субъекта
Таблица 1.2.
Анализ исполнения сметы прямых материальных затрат
| Вид продукции | Отчетный период | Предыдущий период | Факторный анализ | ||||||
| Норма расхода | Цена материала за ед., руб. | Сумма, руб. | Норма расхода | Цена материала за ед., руб. | Сумма, руб. | Общее отклонение, руб. | в том числе за счет | ||
| Нормы | Цены | ||||||||
| Пластик | 1,25 | 1,50 | |||||||
| Стекло | 1,80 | 2,00 | |||||||
| Шурупы | 25,00 | 25,00 | |||||||
| Пена | 5,50 | 6,00 | |||||||
| Итого | x | x | х | х |
Таблица 1.3.
Анализ исполнения сметы прямых затрат на оплату труда
| Вид продукции | Отчетный период | Предыдущий период | Факторный анализ | ||||||
| Часы работы | Расценка за 1 час, руб. | Сумма, руб. | Часы работы | Расценка за 1 час, руб. | Сумма, руб. | Общее отклонение, руб. | в том числе за счет | ||
| Часов работы | Расценки | ||||||||
| Дверь | 3,0 | ||||||||
| Окно | 2,5 | ||||||||
| Итого: | х | х | х | х |
Тема 2. Маркетинговый анализ
2.1 Связь анализа и маркетинга
2.2 Влияние на выручку расчетно-платежной политики организации
2.3 Этапы маркетингового анализа по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности
2.4 Маркетинговый анализ факторов производства
Контрольные вопросы и задания.
Таблица 2.1
Исходные данные
| Цена за единицу товара, тыс.руб. | Кол-во товара, на который предъявлен спрос, шт. | Сумма проданного товара, тыс.руб. |
| 4,5 | 270,0 | |
| 4,8 | 244,8 | |
| 5,0 | 175,0 | |
| 5,6 | 140,0 | |
| 6,0 | 120,0 |
Таблица 2.2
Точечная и дуговая эластичность спроса
| Темп роста, % | Темп прироста, % | Эластичность спроса | |||
| Цены | Кол-во спроса | Цены | Кол-во спроса | Точечная | Дуговая |
Таблица 2.3
Анализ влияния изменение спроса
| Цена за единицу товара, тыс. руб. | Кол-во товара, на который предъявлен спрос, шт. | Расчет влияния изменения спроса на выручку, тыс. руб. | Расчет влияния изменения цены на выручку, тыс. руб. | Общее влияние факторов, тыс. руб. |
| 4,5 | - | - | - | |
| 4,8 | ||||
| 5,0 | ||||
| 5,6 | ||||
| 6,0 | ||||
| Итого за весь период |
Рисунок 2.1. Признаки классификации дебиторской задолженности.
Таблица 2.4
Анализ оборачиваемости экономического субъекта
| Показатели | Алгоритм расчета | Отчетный период | Предыдущий период | Отклонение (+,-) |
| Оборачиваемость запасов | Выручка/Запасы | |||
| Оборачиваемость запасов | Себестоимость продаж/Запасы | |||
| Оборачиваемость готовой продукции | Выручка/Готовая продукция | |||
| Оборачиваемость дебиторской задолженности | Выручка/ Дебиторская задолженность |
Таблица 2.5
Удельный вес коммерческих расходов в выручке
| Показатели | Отчетный период | Предыдущий период | Отклонение (+,-) | Темп роста, % |
| Выручка | ||||
| Коммерческие расходы | ||||
| Удельный вес коммерческих расходов в выручке, % |
Таблица 2.6
Факторный анализ рентабельности продукции
| Вид продукции | Доля продукции в объеме продаж | Рентабельность ед. продукции, % | Влияние факторов, % | ||||
| Общее отклонение | В том числе | ||||||
| Отчетный период | Предыд. период | Отчетный период | Предыд. период | Изменение структуры | Изменение рентабельности ед. продукции | ||
| Кирпич красный | 0,472 | 0,500 | 17,65 | 13,33 | |||
| Кирпич огнеупорный | 0,104 | 0,125 | 15,38 | 5,00 | |||
| Кирпич белый | 0,424 | 0,375 | 22,22 | 30,00 | |||
| Итого | 1,000 | 1,000 | - | - |
Таблица 2.7
Система показателей факторного анализа
| Показатели | Алгоритм расчета |
| Влияние изменения стоимости основных средств на прирост выручки | (строка 11501 – 11500 ББ) * (строка 21100 ОФР (ОПУ) / строка 11500 ББ) |
| Влияние изменения фондоотдачи основных средств на прирост выручки | [(строка 21101 ОФР (ОПУ) / строка 11501 ББ) – (строка 21100 ОФР (ОПУ) / строка 11500 ББ)] * 11501 ББ |
| Влияние изменения стоимости материальных оборотных активов на прирост выручки | (строка 12101 – 12100 ББ) * (строка 21100 ОФР (ОПУ) / строка 12100 ББ) |
| Влияние изменения оборачиваемости материальных оборотных средств на прирост выручки | [(строка 21101 ОФР (ОПУ) / строка 12101 ББ) – (строка 21100 ОФР (ОПУ) / строка 12100 ББ)] * 12101 ББ |
| Влияние изменения материальных расходов на прирост выручки | (строка 56011 - 56010 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) * (строка 21100 ОФР (ОПУ)/ 56010 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) |
| Влияние изменения материалоотдачи на прирост выручки | [(строка 21101 ОПУ /56011 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) – (строка 21100 ОФР (ОПУ) /56010 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ))] *56010 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ) |
| Влияние изменения расходов на оплату труда, включая отчисления на социальные нужды, на прирост выручки | (сумма строк 56021, 56031 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ) - сумма строк 56020, 56030 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) * (строка 21100 ОФР (ОПУ) / сумма строк 56020, 56030 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) |
| Влияние изменения зарплатоотдачи на прирост выручки | [(строка 21101 ОФР (ОПУ) / сумма строк 56021, 56031 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) - (строка 21100 ОФР (ОПУ) / сумма строк 56020, 56030 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ))] * сумма строк 56021, 56031 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ) |
| Влияние изменения расходов на амортизацию на прирост выручки | (строка 56041 – 56040 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) * (строка 21100 / 56040 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) |
| Влияние изменения амортизациоотдачи на прирост выручки | [(строка 21101 ОФР (ОПУ)/ строка 56041 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) – (строка 21100 ОФР (ОПУ)/ строка 56040 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ))] * строка 56041 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ) |
| Влияние изменения стоимости оборотных активов на прирост выручки | (строка 12001 – 12000 ББ) * (строка 21100 ОФР (ОПУ) / 12000 ББ) |
| Влияние изменения коэффициента оборачиваемости оборотных активов на прирост выручки | [(строка 21101 ОФР (ОПУ) / 12001 ББ) – (строка 21100 ОФР (ОПУ) / 12000 ББ)] * 12001 ББ |
| Относительная экономия (перерасход) основных средств | строка 11501 – (11500 ББ) * (строка 21101 / 21100 ОФР (ОПУ)) |
| Относительная экономия (перерасход) материальных оборотных активов | строка 12101 – (12100 ББ) * (строка 21101 / 21100 ОФР (ОПУ)) |
| Относительная экономия (перерасход) средств, вложенных в оборотные активы | строка 12001 – (12000 ББ) * (строка 21101 / 21100 ОФР (ОПУ)) |
| Относительная экономия (перерасход) материальных расходов | строка 56011 – (56010 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) * (строка 21101 / 21100 ОФР (ОПУ)) |
| Относительная экономия (перерасход) расходов на оплату труда, включая отчисления на социальные нужды | сумма строк 56021, 56031 – (сумма строк 56020, 56030 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) * (строка 21101 / 21100 ОФР (ОПУ)) |
| Относительная экономия (перерасход) расходов на амортизацию | строка 56041 – (56040 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) * (строка 21101 / 21100 ОФР (ОПУ)) |
| Относительная экономия (перерасход) прочих расходов по обычным видам деятельности | строка 56051 – (56050 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) * (строка 21101 / 21100 ОФР (ОПУ)) |
Тема 3. Комплексный анализ эффективности использования ресурсов экономического субъекта
3.1 Комплексный анализ использования основных средств
3.1.1 Задачи анализа основных средств и источники информации
3.1.2Анализ наличия, состояния и движения основных средств
3.1.3 Анализ использования оборудования по времени и мощности
3.1.4 Анализ фондоотдачи
Контрольные вопросы и задания
3.2 Комплексный анализ состояния и использования материальных ресурсов
3.2.1 Задачи анализа материальных ресурсов и источники информации
3.2.2 Анализ наличия и обеспеченности экономического субъекта материальными ресурсами
3.2.3 Анализ использования материалов и материалоемкости продукции
Контрольные вопросы и задания
3.3 Комплексный анализ состояния и использования трудовых ресурсов и мотивации труда
3.3.1 Цели и задачи анализа труда и заработной платы
3.3.2 Анализ состава и движения численности работников
3.3.3 Анализ производительности труда
3.3.4 Анализ использования рабочего времени
3.3.5 Анализ мотивации труда
Контрольные вопросы и задания
Схема взаимосвязи основных средств с результативными показателями деятельности экономического субъекта представлена на рис. 3.1.
|
|
|
Амортизация, расходы
на содержание и
|
|
 |
|
Продажа излишних средств
Внеоборотные активы, структура им-ва,
ликвидность, наличие собственных
|
| | |||
 |
Источники финансирования
 |
Собственные источники воспроизводства
Рис.3.1. Взаимосвязь основных средств с результативными показателями
  | |||
 | |||
Структура, возраст, обновление,
выбытие, темп изменения
 |
Среднегодовая, первоначальная,
восстановительная и остаточная
стоимость, модернизация
 |
Использование по
времени и мощности
Рис.3.2. Взаимосвязь показателей анализа основных средств
Таблица 3.1
Анализ движения основных средств
| Вид основных средств | Остаток на начало, тыс.руб. | Посту-пило, тыс.руб. | Выбы-ло, тыс.руб. | Остаток на конец, тыс.руб. | Изменения за год | ||
| абсолютное, тыс.руб. | в % к величине на начало года | в % к изменениям итога | |||||
| Здания | |||||||
| Сооружения | |||||||
| Машины и оборудование | |||||||
| Транспортные средства | |||||||
| Прочий и хозяйственный инвентарь | |||||||
| Итого |
Таблица 3.2
Структурный анализ основных средств
| Вид основных средств | На начало периода | На конец периода | Отклонение (+/-) |
| Здания | |||
| Сооружения | |||
| Машины и оборудование | |||
| Транспортные средства | |||
| Прочий и хозяйственный инвентарь | |||
| Итого | - |
Таблица 3.3
Динамика основных показателей
| Показатели | Отчетный период | Предыдущий период | Темп роста, % |
| Стоимость основных средств, в том числе машин и оборудования | |||
| Выручка | |||
| Численность промышленно- производственного персонала | |||
| Производительность труда одного работающего |
Таблица 3.4
Анализ данных о возрастном составе оборудования
| Виды оборудования | Всего оборудования (либо по количеству, либо по стоимости) | Количество единиц по возрастным группам | |
| До 5 лет | От 5 до 10 лет | От 10 до 20 лет | Свыше 20 лет |
Таблица 3.5
Анализ использования оборудования по времени
| № | Показатели | Отчетный период | Предыдущий период | Отклонение (+,-) | Темп роста, % |
| 1. | Выручка, тыс.руб. | ||||
| 2. | Число установленного оборудования (q) | ||||
| 3. | К-т сменности (Ксм) | 1,5 | 1,7 | ||
| 4. | Количество дней работы, дни (Тg) | ||||
| 5. | Длительность смены, часы (Тсм) | 7,6 | 7,8 | ||
| 6. | Режимный фонд времени оборудования, тыс. машиночасов (2*3*4*5) | ||||
| 7. | Фактический фонд времени, тыс. машиночас | 420,23 | 525,46 | ||
| 8. | Простои оборудования, тыс.машиночас | 13% 62,79 | 10% 58,38 | ||
| 9. | К-т работающего оборудования (7/6) (Кро) | ||||
| 10. | Производительность оборудования: - за 1 час, руб. (1/7) (ПРоб) - за год (1/2), тыс.руб. (Год Пр об) |
Таблица 3.6
Факторный анализ
| Подстановки | Факторы | Объем продажи, тыс.руб. | Отклонение (+,-) | |
| q | Год. Пр.об | |||
| Базовые | ||||
Таблица 3.7
Факторный анализ
| Подстановки | Факторы | Объем продаж | Отклонение (+,-) | |||||
| q | Кро | Тд | Ксм | Тсм | Проб. | |||
| Базовая | ||||||||
Таблица 3.8
Подсчет резервов
| Вид резерва | Возможный прирост В, тыс.руб. |
| Ввод в действие оборудования 3*1,7*259*7,80,9*130,58 | |
| Увеличение Ксм с 1,5 до 1,7 | |
| Устранение причин сверхплановых целодневных простоев оборудования | |
| Устранение причин сверхплановых внутрисменных простоев оборудования |
Таблица 3.9
Анализ использования оборудования
| Показатели | Отчетный период | Предыдущий период | Отклонение (+/-) |
| Объем производства продукции, шт. | |||
| Количество отработанных станкочасов (Т) | |||
| Среднечасовая выработка продукции за 1 станкочас (Пр) | 119,42 | 117,38 | |
| Динамика экстенсивной нагрузки оборудования | |||
| Динамика интенсивной нагрузки оборудования | |||
| Коэффициент интегральной нагрузки оборудования |
Таблица 3.10
Исходные данные для анализа
| Показатели | Отчетный период | Предыдущий период | Отклонение (+/-) |
| Выручка (В) | |||
| Производительность труда (ПТ) | |||
| Численность ППП (Ч) | |||
| Стоимость основных средств (Ф) | |||
| Фондоотдача (ФО) | |||
| Фондовооруженность (ФВ) |
Таблица 3.11
Факторный анализ
| Подстановка | Факторы | Фондоотдача гр. 2/ гр. 3 | Отклонение (+/-) | |
| Производительность труда | Фондовооруженность | |||
| Базовая | ||||
Таблица 3.12
Исходные данные для анализа
| Показатели | Отчетный период | Предыдущий период | Темп роста, % | Отклонение (+,-) |
| Удельный вес действующего оборудования в стоимости активной части основных средств | 61,86 | 62,34 | ||
| Время работы единицы оборудования, тыс. станко-час | 3,582 | 3,472 | ||
| Часовая производительность действующего оборудования | 1,072 | 1,069 | ||
| Фондоотдача активной части основных средств |
Таблица 3.13
Факторный анализ
| Подстановка | Факторы | Фондоотдача активной части основных средств | Отклонение (+/-) | ||
| Удельный вес активной части | Время работы оборудования | Производительность оборудования в час | |||
| Базовая | |||||
Рисунок 3.3 Резервы повышения фондоотдачи основных средств
Таблица 3.14
Сводная таблица показателей состояния, использования основных средств, в том числе оборудования
| Наименование | Условные обозначения | Алгоритм расчета |
| 1. Частные показатели | ||
| 1.1. Наличие и состояние основных производственных средств | ||
| Среднегодовая стоимость основных средств | Ф | |
| Стоимость оборудования | ФА | |
| Удельный вес активной части в общей стоимости основных средств | УА | УА = ФА / Ф * 100 |
| Доля установленного оборудования во всем наличном | УУ | УУ = ФАустановл. / ФА наличн. |
| Доля фактически работающего оборудования | УР | УР = ФАработающее / ФА установленное |
| Доля излишнего и ненужного оборудования | УИ | УИ = ФАизлишнее / ФАналичное |
| Доля простойного оборудования | УПС | УПС = ФАпростойное, в т.ч. в кап.ремонте / ФАустановленное |
| Доля неустановленного оборудования | УНУ | УНУ = ФАнеустановленное / ФАналичное |
| Средний возраст оборудования | Воб | Воб = (S Середина возрастного интервала каждой возрастной группы * Количество данного вида оборудования) / Общее количество оборудования всех видов * 100 |
| Коэффициент обновления | Кобн | Кобн = ФАпоступившее / ФАна конец года * 100 |
| Техническая вооруженность труда | Тв1, Тв2 | Тв1 = Количество станков и оборудования в производстве / Средняя численность рабочих Тв2 = Среднегодовая стоимость активной части (станков и оборудования) / Среднегодовая зарплата всех рабочих |
| Коэффициент выбытия основных фондов | Кофвыб | Кофвыб = ФАвыбывшее / ФАна начало года |
| 1.2. Показатели использования основных средств по времени и мощности | ||
| Удельный вес фактически отработанного времени в полном календарном фонде работы оборудования | Укффв | Укффв = Время, фактически отработанное / Время полное календарное *100 |
| Удельный вес полезного времени в фактически отработанном | Уфвпв | Уфвпв = Полное время / Время, фактически отработанное *100 |
| Соотношение простоев и фактически отработанного времени | Уфвпр | Уфвпр = Время простоев / Время, фактически отработанное |
| Удельный вес целодневных потерь | Упрц | Упрц = Целодневные потери / Общее время простоев * 100 |
| Коэффициент сменности работы оборудования | Ксм | Ксм = Фактически работавшее оборудование во всех сменах / Количество установленного оборудования |
| Коэффициент экстенсивной нагрузки | Кэкст. | Кэкст. = Фактически отработанное время в часах / Время работы по норме или плану |
| Коэффициент интенсивной нагрузки | Кинт | Кинт = Фактический объем продукции / Фактический Ксм; Плановый или базисный объем продукции / Плановый Ксм |
| Коэффициент времени работы оборудования | Квр | Квр = Фактические затраты времени на единицу продукции / Расчетное время на единицу продукции |
| Коэффициент использования среднегодовой производственной мощности | Кмощ | Кмощ = Фактический выпуск продукции / Максимально возможный выпуск |
| Коэффициент загрузки оборудования | Кзагр | Кзагр = Фактически работающее оборудование / Простойное оборудование |
| Коэффициент использования производственных площадей | Кs | Кs = Объем продукции / Размер производственных площадей |
| 2. Обобщающие показатели | ||
| Фондоотдача основных средств | ФО | ФО = Объем продукции / Среднегодовая стоимость основных средств |
| Темпы роста фондоотдачи | ТРФО | ТРФО = Фондоотдача отчетного года / То же в предыдущем году |
| Фондоотдача активной части основных средств | ФОА | ФОА = Объем продукции / Среднегодовая стоимость оборудования |
| Амортизациемкость продукции | Ае | Ае = Амортизационные отчисления / Объем продукции |
| Фондоемкость | ФЕ | ФЕ = 1 / ФО |
| Темп роста капиталовложений | ТРКВ | ТРКВ = Капиталовложения в отчетном году / То же в предыдущем году * 100 |
| Выполнение плана по вводу в действие производственных мощностей и оборудования | Уплф | Уплф = Фактический ввод в действие / Ввод в действие по плану |
| Эффективность капитальных вложений | Эфкв | Эфкв = Дополнительный прирост продукции от введенных в действие мощностей / Объем капитальных вложений |
| Капиталоемкость продукции | Ке | Ке = Стоимость основного капитала / Объем продукции, работ и услуг |
| Удельные капиталовложения на единицу введенных производственных мощностей | Уд кв | Уд кв = Капиталовложения / Объем ввода в действие производственных мощностей |
| Фондовооруженность | Фв | Фв = Среднегодовая стоимость основных средств / Число работающих |
| Механовооруженность труда | Мв | Мв = Среднегодовая стоимость активной части (оборудования) / Число работающих |
| Прибыльность фондоотдачи | Прфо | Прфо = Прирост прибыли / Прирост фондоотдачи |
| Соотношение темпов роста объема продукции и фондоотдачи | ТРпфо | Трпфо = Темп роста объема продукции / Темп роста фондоотдачи * 100 |
| Амортизация к выручке, % | Кав | Кав=А/В*100% |
| |||
| |||
|
|
Материальные затраты в себестоимости
|
 |
|
Продажа излишних и ненужных ТМЦ
Запасы, структура оборотных активов,
Чистых оборотных активов, ликвидность
|
Заемный капитал и т.д.
 | |||
 | |||
Источники финансирования
Собственные источники воспроизводства
Рисунок 3.4 Взаимосвязь материальных ресурсов с результативными показателями хозяйственной деятельности
Рисунок 3.5. Показатели для комплексного анализа материальных ресурсов экономического субъекта
Таблица 3.15
Анализ выполнения плана МТО
| Вид материалов | Потребность по плану | Включено в план МТО | Отклонение, (+,-) | Заключено договоров | Отклонение (+,-) | Процент реализации заявок | ||
| на выполнение программы | на ремонтно-эксплуатационные нужды | на пополнение запасов | ||||||
| А | 8 (гр.6 / гр.4) * 100 | |||||||
Таблица 3.16
Расчет влияния плана снабжения на размер выпуска продукции
| Показатели | План | Отчет | Отклонения по плану |
| 1.Поступление материалов в порядке выполнения плана обеспечения, натуральные единицы (н.е.) | Мо | М1 | DМ |
| 2. Изменение остатков, н.е. | Оо | О1 | DО |
| 3. Общий расход на производство (стр.1 – стр.2) | Рмо | Рм1 | DРм |
| 4. Удельный расход на единицу продукции, н.е. | УРмо | УРм1 | DУРм |
| 5. Объем продукции, н.е. | Во | В1 | DВ |
Таблица 3.17
График поставки материалов
| Шифр материала | Наименование материала | Остатки на начало месяца | Поступило по договорам | Остатки на конец месяца по норме | Необходимо на программу |
| к 10.01 | к 20.01 | к 31.01 | всего | в том числе по цехам | |
| №1 | №2 | №3 |
Таблица 3.19
Анализ состояния запасов
| Наименование, марка, ассортимент материала | Фактический остаток на дату в натуральных единицах | Фактический остаток, дней | Норма запаса, дней | Отклонение (+,-) | ||
| максимальная | минимальная | от нормы запаса, дней | от нормы в натуральном выражении | |||
Таблица 3.20
Обобщающие и частные показатели
| Показатели | Формула расчета | Условные обозначения |
| Коэффициент использования материалов (Ким): а) плановый б) фактический | Кимпл = Рч / УРмн Кимф = Рч / УРмф | Рч – чистый вес детали по чертежу; УРмн – удельный расход материала по норме; Урмф – фактический расход материала на изделие; Вес г – вес годных поковок; Рмф – количество израсходованных материалов на выпуск; Вес у – угар в весовом выражении; Вес ох – вес отходов (возвратных, безвозвратных); Ки.м. – см. ранее; Вес з – общий вес заготовок из полосы; Вес п – вес полосы; МЗо.м. – стоимость основных материалов; МЗ – материальные затраты; S З – общие затраты на производство (товарной, валовой продукции) |
| Выход годного (Вг) | Вг = Вес г / Рмф | |
| Процент угара (Уг) | Уг = Вес у / Рмф | |
| Процент отходов (ОХ) возвратных безвозвратных | ОХ = Вес ох / Рмф | |
| Норма расхода материалов (Н) | Устанавливается | |
| Расходный коэффициент (Красх) | Красх = 1 / Ки.м. | |
| Коэффициент раскроя (Краск) | Краск = Вес з / Вес п | |
| Коэффициент стоимости основных материалов в общей стоимости материальных затрат (Ко.м.) | Ко.м. = МЗо.м. / МЗ | |
| Коэффициент стоимости материальных затрат к общим затратам на производство (Км.з.) | Км.з. = МЗ / S З |
Таблица 3.21
Общая оценка показателей использования материальных ресурсов
| Показатели | Отчетный период, тыс.руб. | Бизнес-план (норма), тыс.руб. | Предыдущий период, тыс.руб. | Степень напряженности плана, % | Отчетный период | |
| Уровень выполнения плана (нормы), % | Динамика | |||||
| А | 4 = (гр.2 : гр.3) *100 | 5 = (гр.1 : гр.2) * 100 | 6 = (гр.1 : гр.3) * 100 | |||
| ИТОГО | ||||||
| Основные материалы Вспомогательные материалы |
Таблица 3.22
Анализ показателей материалоемкости продукции
| Показатели | Отчетный период | |
| план | фактически | |
| А | ||
| 1.Материальные затраты, тыс. руб. (М) | ||
| 2.Объем продукции, работ и услуг, тыс. руб. (В) | ||
| 3.Материалоемкость продукции, руб. (стр.1: стр.2), (МЕ) | ||
| 4.Коэффициент материалоемкости в отчетном году в сравнении с планом (стр.3, графа2 : стр.3, графа 1) | Х | |
| 5.Изменение (повышение +, понижение -) коэффициента материалоемкости (стр.4 минус единица) | Х | |
| 6. Перерасход (+) или экономия (-) материалов в результате отклонения фактической материалоемкости от плановой, тыс. руб. (стр.1, графа 1 * стр.5, графа 2) | Х | |
| 7.Влияние на объем продукции отклонения фактической материалоемкости от плана (стр.6 : стр.3, графа 1) | Х | |
| 8. Материалоотдача (стр.2 : стр. 1) (МО) |
Таблица 3.23
Расчет влияния на продукцию факторов норм и цен на материалы
| Материалы | Сумма затрат | Отклонение: перерасход (+), экономия (-) | В том числе за счет | |||
| по плановым нормам и ценам | по фактическим нормам и плановым ценам (гр.1 * 152,81) | по фактическим нормам и ценам | (гр.3 – гр.1) | норм (гр.2 – гр.1) | цен (гр.3 – гр.2) | |
| А | ||||||
| Основные Вспомогательные | ||||||
| ИТОГО |
Таблица 3.24.
Анализ изменения численности работников
| Показатели | Отчетный период | Предыдущий период | Отклонение (+,-) | |||
| Человек | Удельный вес, % | Человек | Удельный вес,% | Человек | Удельный вес,% | |
| Численность ППП, в том числе: - рабочие - служащие, в том числе: - специалисты | ||||||
| Внешние совместители | - | - | - | - | ||
| Работники, выполняющие работы по договорам гражданско-правового характера | - | - | - | - |
Таблица 3.25.
Анализ численности рабочих
| Рабочие | Отчетный период | Предыдущий период | Темп роста, % | Удельный вес в общей численности, % | |
| Отчетный период | Предыдущий период | ||||
| Основные | |||||
| Вспомогательные | |||||
| ИТОГО: |
Таблица 3.26
Движение работников
| Показатели | Человек |
| Численность работников списочного состава, работавших неполный рабочий день по инициативе администрации | |
| Численность работников списочного состава, которым были предоставлены отпуска с частичным сокращением з/п по инициативе администрации | |
| Численность работников списочного состава, которым были предоставлены отпуска без сохранения з/п по заявлению работника | |
| А. Принято работников всего, в том числе: - на дополнительно введенные рабочие места | - |
| Выбыло работников всего, в том числе: - в связи с сокращением численности персонала - по собственному желанию | |
| Численность работников списочного состава на конец отчетного года | |
| Число вакантных рабочих мест (требуемых работников) | |
| Число работников, намеченных к высвобождению | - |
| Численность работников списочного состава, работавших неполный рабочий день по соглашению между работником и работодателем. | - |
Таблица 3.27
Анализ движения работников
| Показатели | Алгоритм расчета | Отчетный период | Предыдущий периода | Отклонение (+,-) |
| Доля управленческого персонала | В % к общей численности | |||
| Доля рабочих в общей численности | В % к общей численности | |||
| Доля работников непроизводственной сферы | В % к общей численности | |||
| Коэффициент обновления (по всем категориям работников) | Поступило численность на конец периода | |||
| Коэффициент выбытия (по всем категориям работников) | Выбыло численность на начало периода | |||
| 6. Коэффициент интенсивности обновления | Выбыло – поступило среднесписочная численность |
Таблица 3.28
Исходные данные для анализа
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |
| III. Der Traum ist eine Wunscherfüllung | | | A. Das Rezente und das Indifferente im Traum |