Облік депозитних сум

Дата добавления: 2014-11-10; просмотров: 783

До депозитних сум відносяться кошти, що надійшли в тимчасове розпорядження установи і з настанням відповідних умов підлягають поверненню або перерахуванню за призначенням.

Такі операції найчастіше здійснюються митними службами, ор- ганами державної виконавчої влади, закладами охорони здоров’я та іншими. Такими сумами можуть бути:

– суми передоплати за митне оформлення;

– вилучені (конфісковані) в учасників ЗЕД грошові кошти, зда- ні на зберігання до прийняття відповідного рішення щодо їх

подальшого призначення органами митниці чи органами дер- жавної виконавчої служби;

– грошові кошти хворих, які перебувають на лікуванні в закладах охорони здоров’я і не можуть зберігати їх особисто.

Такі кошти не є власністю установи і не плануються в коштори- сах спеціального чи загального фонду.

Для тимчасового зберігання таких коштів установа відкриває в органах Держказначейства чи в установі банку депозитний раху- нок.

Депозитні рахунки — це рахунки, які відкриваються в органах Держказначейства та/або в установах банків за коштами, отримани- ми в ти тимчасове користування згідно з законодавством (без права користування цими коштами) і з настанням відповідних умов нале- жать поверненню або перерахуванню за призначенням.

При необхідності їх виплати особам чи організаціям, яким вони належать, вони видаються з цих рахунків іменними грошовими чека- ми або ж перераховуються платіжними дорученнями на ім’я цих осіб чи організацій.

Зберігання коштів на рахунках обмежується терміном депозит- ного договору (як правило, три роки). Незатребувані депозитні суми на поточному чи реєстраційному рахунку підлягають перерахуванню в доход того бюджету, за рахунок якого утримується установа. Відпо- відальність за правильним перерахуванням коштів та видачі депозит- них сум їх власника покладається на керівника установи.

Термін зберігання та порядок зберігання і використання депозит- них сум в іноземній валюті встановлюються відповідним міністер- ством чи іншим центральним органом виконавчої влади з узгоджен- ням з Міністерством фінансів.

Для їх обліку призначений рахунок 325 «Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку депозитних сум» та 315 «Поточні рахунки для об- ліку депозитних сум».

Відповідно до Інструкції про використання Плану рахунків на ньому обліковуються депозитні кошти, які надійшли на ім’я установи і з настанням відповідних умов підлягають поверненню або перераху- ванню за призначенням.

Для обліку розрахунків за цими сумами призначений рахунок

672 «Розрахунки по депозитних сумах».