Що надійшли як гуманітарна допомога.

Дата добавления: 2014-11-10; просмотров: 883

Для аналітичного обліку використовують такі регістри:

1. Книга кількісно-сумового обліку (ф. З-6).Використовується для аналітичного обліку запасів (крім тварин на вирощуванні та відгодівлі та продуктів харчування) в кількісному і вартісно- му вираженні. Записи в них здійснюються на підставі Реєстрів приймання-здачі документів (звітів завскладом), первинних документів. Аналітичні рахунки відкриваються за встановле- ними номенклатурними номерами, тобто, за назвами, сортами запасів по їх кількості та вартості.

2. Оборотна відомість (ф. З-11).Використовується для пере- вірки правильності записів в обліку запасів в аналітичному та синтетичному обліку. Відкривається по кожному субрахунку.

3. Картки кількісно-сумового обліку (ф. З-7).Картки можуть вестись як альтернативний обліковий регістр аналітичного обліку. Їх будова аналогічна Книзі кількісно-сумового обліку з тією різницею, що кожна картка призначена для обліку од- ного найменування запасів. Картки кількісно-сумового облі- ку реєструються в Описах карток кількісно-сумового обліку (ф. З-14).В централізованих бухгалтеріях Описи ведуться окремо за кожною установою, що обслуговується.

При автоматизованому веденні бухгалтерського обліку Книги кількісно-сумового обліку (Картки кількісно-сумового обліку) можуть не застосовуватися.

4. Книга обліку тварин (ф. З-8).Використовується для аналі- тичного обліку тварин на вирощуванні та тварин на відгодів- лі. В ній відкриваються окремі аналітичні рахунки за видами та віковими групами молодняку тварин, та по видах тварин на відгодівлі. Тварини обліковуються за кількістю, живою вагою та вартістю за матеріально-відповідальними особами. Відкри- вається на рік.

5. Журнал реєстрації битого посуду ф. № З-10. Ведеться для спи- сання битого посуду в установах, що мають в своєму складі кух- ні. Всі сторінки Журналу повинні бути пронумеровані, Журнал прошнурований і на останній сторінці підписом головного бух- галтера та печаткою установи завіряється кількість листів. Записи до нього здійснює на протязі місяця матеріально-від- повідальна особа, яка вказує дату, назву предметів та кількість битого посуду (прописом). Члени постійно діючої комісії пе- ревіряють факт наявності битого посуду та завіряють ці дані своїми підписами в журналі. Битий посуд вилучається та зни- щується. Щоквартально (або щомісячно) комісія за даними Журналу складає акт на списання битого посуду, який затвер- джується керівником установи.

При автоматизації обліку вирішення організації складського та бухгалтерського обліку досягається веденням машинної картотеки. Завдяки цьому ведеться по предметний облік та досягається тотож- ність даних складського і бухгалтерського обліку.

Основним узагальнюючим регістром синтетичного обліку є Жур- нал-Головна.

Надходження запасів записується до Головної книги на підставі меморіальних ордерів:

– № 4 (Накопичувальна відомість розрахунків з різними дебіто- рами ф. № 408);

– № 6 (Накопичувальна відомість розрахунків з різними креди- торами ф. № 409);

– № 7 (Накопичувальна по розрахунках в порядку планових пла- тежів ф. № 410);

– № 8 (Накопичувальна відомість по розрахунках з підзвітними особами ф. № 386);

– № 11 (Зведення накопичувальних відомостей по надходженню продуктів харчування, ф. № 398 — бюджет).

Для узагальнення інформації по вибуттю та переміщенню запасів в бухгалтерії на підставі первинних документів складають:

Меморіальний ордер № 10(Накопичувальна відомість про ви- буття та переміщення малоцінних та швидкозношуваних предметів ф. № 439 — бюджет);

Меморіальний ордер № 11(Зведення накопичувальних відомос- тей про надходження продуктів харчування ф. № 396 — бюджет);

Меморіальний ордер №12(Накопичувальна відомість по витра- чанню продуктів харчування ф. № 411 — бюджет);

Меморіальний ордер № 13(Накопичувальна відомість витра- чання матеріалів ф. № 396 — бюджет). Записи в них кореспондують з кредиту рахунків обліку запасів в дебет різних рахунків.