Ведення параметрів контрагентів банку.

Дата добавления: 2014-11-10; просмотров: 867

Параметри контрагентів (клієнтів) банку – це обов'язкові параметри, які деталізують інформацію про контраген-тів. Вони заповнюються при відкритті:

– аналітичного рахунку для обліку операцій з клієнтами;

– рахунку новому клієнтові в даному банку.

Параметри контрагента включають код контрагента, ідентифікаційний код, резидентність, код держави, ознаку інсайдера, інституційний сектор економіки, форму власності, галузь економіки, вид економічної діяльності.

Цілком зрозуміло, що формуючи параметри контрагентів (а це набір цифр), бухгалтерський апарат банку не має на меті запам'ятати їх значення. Для цього формується картка клієнта, що зазначає всі значення цифр, що входять до номера аналітичного рахунку.

Код контрагента – перший параметр, який є ідентифікатором контрагента у внутрішньому списку контрагентів банку. Цей параметр є кодом власника рахунку і він, як правило, набирає значення порядкового номера клієнта відповідно до реєстру контрагентів, який ведеться банком.

Ідентифікаційний код є другим параметром і визначає персональний номер суб'єкта господарської діяльності – резидента відповідно до Єдиного Державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) або фізичної особи - платника податків відповідно до Державного реєстру фізичних осіб. ЄДРПОУ затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 22.01.96 за № 118. Зазначимо, що ідентифікаційний код присвоюється суб'єктам господарської діяльності в момент реєстрації в органах державної статистики, про що робиться напис на засновницьких документах, котрі, як відомо, подаються в установу банку для відкриття поточного рахунку. Саме цей код служить обов'язковим параметром аналітичного обліку і заноситься в картку клієнта.

Формат параметра для юридичної особи – 8 цифр. У разі необхідності доповнюється до 8 знаків нулями зліва. Для фізичних осіб відповідно до Державного реєстру фізичних осіб – платників податків – 10 цифр.

Для контрагентів, для яких статистичні органи не визначили код за ЄДРПОУ (профспілкові організації, військові частини та інші), до моменту визначення кодів проставляється значення коду 0.

Що стосується ідентифікаційних кодів банків – нерезидентів, то можливі значення цього параметру наводяться у довіднику банків – нерезидентів. Мова йде про, так звані, “унікальні” коди банків –нерезидентів, які доводяться до комерційних банків Департаментом інформатизації Національного банку України.

Третій параметр - резидентність - може набирати значення:

– резидент (1), нерезидент (2).

Код держави – це четвертий параметр, який містить код країни-контрагента (клієнта) відповідно до “Класифікатора країн світу” (ДК 007-96). Цей параметр є дуже важливим за умови мультивалютності Плану рахунків. Саме код держави, як обов'язковий параметр контрагента, вказує на країну – учасника розрахунків. Виписку із класифікатора ДК 007-96 наведено у дод. 2. Україна має код 804.

Крім цього, у класифікаторі зазначена група країн, що необхідно для формування звітності: Україна –група 1, країни СНД та Балтії – 2, країни ОЄСР – 3, інші країни – 9.

Параметр код держави має формат 3 цифри. Всього у класифікаторі наведено коди 231 держави світу.

П'ятий обов'язковий параметр контрагента - ознака інсайдера. Він містить інформацію про належність клієнта до інсайдерів або споріднених осіб відповідно до інструкції “Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків”. Інсайдер - є особа (юридична або фізична), яка споріднена щодо комерційного банку. В Інструкції докладно характеризується ознака інсайдера. Зазначимо, що до фізичних осіб-інсайдерів належать: акціонери банку, які володіють 10% і більше акцій банку, керівники (установ банку і установ - засновників), контролери (керівники структурних підрозділів установ - засновників банку, працівники органів державної влади і управління).

Юридичні особи-інсайдери – це і установи-акціонери, що володіють 10% і більше акцій, установи, споріднені банку, або установи - засновники в межах корпоративного об'єднання, споріднені установи, головна установа щодо установи-засновника, асоційовані особи тощо.

Параметр може набувати значення: 01 – інсайдер, 02 – неінсайдер, а також інші значення, що деталізують тип інсайдера. Формат параметра –дві цифри.

Інституційний сектор економіки (шостий параметр) – це параметр, що вказує на статус контрагента в економіці. Параметр визначається за типом (видом) контрагента згідно з Методичними рекомендаціями щодо класифікації інституційних секторів економіки України, які затверджені наказом Мінстату України від 25.07.94 за № 172. Для даного параметра визначається формат - п'ять цифр.

Щодо параметра інституційних секторів економіки, то Національний банк України має код 12100, а комерційні банки - 12212 (Інституційний сектор - національні приватні депозитні грошові корпорації). Довідник інституційних секторів економіки України наведено в дод. З.

Форма власності, що є сьомим параметром контрагентів, вказує на їхній розподіл за формами власності. Визначення параметра наведене в Державному класифікаторі України ДК 001-94 “Класифікація форм власності”, що затверджений наказом Держстандарту України від 29.11.98 за № 288. Визначений формат параметра - дві цифри.

Галузь економіки, що є восьмим параметром, визначає належність суб'єктів господарської діяльності до конкретних галузей народного господарства. При заповненні цього параметра до уваги береться та галузь економіки, яку зазначено в довідці реєстрації Держкомстату першою. Визначення параметра подано в Загальному класифікаторі галузей народного господарства. Установлено формат параметра – п'ять цифр, і він заповнюється лише для контрагентів – суб'єктів господарської діяльності.

Дев'ятий параметр – види економічної діяльності – вказує на розподіл суб'єктів за видами економічної діяльності. Визначення параметра подано в “Класифікаторі видів економічної діяльності”.

Даний параметр, а також параметри Інституційний сектор економіки, форма власності і галузь економіки для клієнтів-нерезидентів не заповнюється. Код параметра є обов'язковим для суб'єктів господарської діяльності - резидентів і зазначається у довідці реєстрації Держкомстату.

Наведені 9 обов'язкових параметрів дають підстави сформувати аналітичну картку клієнта.