Облік підкріплення операційних кас комерційних банків

1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою

191 Кредиторська заборгованість за операціями з банками

1911 П Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою Підкріплення готівкою установ банків територіальними управ­ліннями НБУ здійснюється на підставі укладених між ними дого­ворів про касове обслуговування.

Доставляти гроші установи банку можуть власними силами або через інкасаторів територіальних управлінь Національного банку.

Відповідальність сторін щодо виявлених надлишків або недо­стачі грошей обумовлюється укладеною між ними угодою.

Для підкріплення готівкою комерційний банк завчасно надси­лає засобами електронної пошти НБУ до територіальних управ­лінь відповідні заявки за підписом уповноваженої особи банку Форма, строк і час подання заявок обумовлюються територіаль­ним управлінням за домовленістю з банками в договорах про касо­ве обслуговування.

Підкріплення операційної каси установи комерційного банку проводиться з оборотної каси територіального управління НБУ з одночасним списанням відповідних сум із кореспондентського ра­хунку банку. Одночасно сплачується комісійна винагорода терито­ріальному управлінню Національного банку за продаж готівки.

У комерційному банку виконуються такі бухгалтерські проведення:

– проведення розрахунків за готівку:

Д-т – 1811 «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою»

К-т – 1200 «Кореспондентський рахунок у НБУ»;

– сплата комісійної винагороди НБУ за готівку:

Д-т – 7100 «Комісійні витрати на розрахунково-касове обслугов

вання»

К-т – 1200 «Кореспондентський рахунок у НБУ»;

- одержання готівки комерційним банком:

Д-т – 1001 «Банкноти та монети в касі банку» 1811

К-т – «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою».

Банки отримують готівку з доставленням власними силами безпосередньо з видаткової каси територіальних управлінь за до­віреністю, у разі доставлення готівки службою інкасації територі­альних управлінь – за описами цінностей у національній валюті, що перевозяться.

Установи банків, які мають надлишок готівки, а також зношені гроші, здають їх до оборотної каси територіального управління із зарахуванням цих сум на кореспондентський рахунок відповідної установи банку. У комерційному банку виконуватимуться такі бухгалтерські проведення:

– здавання готівки до оборотної каси територіального управлін­ня НБУ: Д-т – 1007 «Банкноти та монети в дорозі»

К-т – 1001 «Банкноти та монети в касі банку»;

– одержання повідомлення з територіального управління НБУ про зарахування готівки на кореспондентський рахунок банку:

Д-т – 1200 «Кореспондентський рахунок у НБУ»

К-т – 1007 «Банкноти та монети в дорозі».

Установи банків, що мають надлишки готівки, можуть також передавати її іншим банкам, які мають потребу в підкріпленнях, за погодженням із територіальним управлінням НБУ.

Передавання готівки проводиться після списання відповідної су­ми з кореспондентського рахунку установи банку-одержувача грошей і зарахування її на кореспондентський рахунок установи банку, що передає гроші. Видавання готівки установою банку, що передає гроші, одержу­вачеві проводиться за прибутково-видатковим касовим ордером і Довіреністю.

У комерційному банку, що купує готівку, виконуються такі бух­галтерські проведення:

– проведення розрахунків за готівку:

Д-т – 1811 «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою»

К-т – 1200 «Кореспондентський рахунок у НБУ»;

– сплата комісійної винагороди за отримання готівки:

Д-т – 7100 «Комісійні витрати на розрахунково-касове обслуговування»

К-т – 1200 «Кореспондентський рахунок у НБУ»;

– одержання готівки комерційним банком:

Д-т – 1001 «Банкноти та монети в касі банку»

К-т –1811 «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою».

У комерційному банку, що продає готівку, виконуються такі бухгалтерські проведення:

– зарахування готівки на кореспондентський рахунок:

Д-т – 1200 «Кореспондентський рахунок у НБУ»

К-т – 1911 «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»;

– одержання комісійних доходів за продану готівку:

Д-т – 1200 «Кореспондентський рахунок у НБУ»

К-т – 6100 «Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуго­вування банків»;

– передавання готівки з каси комерційного банку:

Д-т – 1911 «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»

К-т – 1001 «Банкноти та монети в касі банку».

Відділення банків, які не мають самостійного балансу, можуть із дозволу банку, на балансі якого вони обліковуються, передавати го­тівку філіям і відділенням свого банку, іншим банкам, їхнім філіям.

Підвідомчі філії можуть одержувати підкріплення готівкою з операційної каси комерційного банку. Плата за касове обслугову­вання при підкріпленні в межах однієї системи банку не береться. У разі підкріплення підвідомчих філій готівкою з операційної каси комерційного банку в комерційному банку виконуються такі бухгалтерські проведення:

– проведення розрахунків за готівку:

Д-т – 3901 «Рахунки, що відкриті для установ банку»

К-т –1911 «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»;

– передавання готівки з каси комерційного банку філії:

Д-т – 1911 «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»

К-т – 1001 «Банкноти та монети в касі банку».

У підвідомчій філії, яка одержує підкріплення операційної каси комерційного банку, буде здійснено такі бухгалтерські проведення:

– проведення розрахунків за готівку:

Д-т – 1811 «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою»

К-т – 3900 «Рахунки, що відкриті в установах банку;

– одержання готівки касою комерційного банку:

Д-т – 1001 «Банкноти та монети в касі банку»

К-т – 1811 «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою».

Передавання готівки з однієї установи банку до іншої до проведення операцій за кореспондентським рахунком у територіальному управлінні НБУ недопускається.

У разі передавання готівки своїм філіям, розташованим за ме­жами області, а також іншим банкам, незалежно від місця їх розташування, у день її передавання надсилається повідомлення про пе­редавання готівки як банком, що передає готівку, так і банком, що її одержує, відповідному територіальному управлінню НБУ У по­відомленні про передавання готівки мають зазначатися наймену­вання банку, що видав готівку, дата її видання, сума готівки та най­менування банку-отримувача.